云南省地方金融监管政策规定、地方性鼓励类政策及行业自律

云南省小额贷款公司监管工作意见

云金办〔2009〕29号

为加强对我省小额贷款公司的监管，防范和控制风险，促进其审慎经营、合法、稳健运行，根据《中华人民共和国公司法》、《云南省小额贷款公司管理办法（试行）》及有关法律、法规，制定本意见。

一、监督管理机构和监督管理职责

（一）省金融办及各州、市、县政府授权的主管部门是小额贷款公司的监督管理机构，负责对小额贷款公司进行监督管理。在监督管理活动中，各级公安、工商、人行、银监等部门应当予以配合和协助。

（二）各级监督管理机构按照分级负责的原则，分别履行以下监管职责。

1.省金融办负责全省小额贷款公司管理、组织、协调、规范和推进工作，主要履行下列监管职责：

（1）制定小额贷款公司管理及其业务活动的规章、制度和办法；

（2）与各州（市）政府签订风险控制责任书，指导和督促县（市、区）政府做好辖区内小额贷款公司的监督管理和风险控制工作；

（3）审查批准小额贷款公司的设立、变更、终止以及业务范围；

（4）确定小额贷款公司主发起人，审查批准小额贷款公司主发起人及其他出资人的资格，对股东的资金来源、财务状况、资本补充能力和诚信状况进行审查，对公司注册资本金进行监管；

（5）审查批准小额贷款公司高级管理人员的资格；

（6）制定小额贷款公司的审慎经营规则，包括风险管理、内部控制、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、资产流动性等；

（7）对小额贷款公司的经营管理实施宏观政策指导，对小额贷款公司的业务活动及其风险状况进行非现场监管，建立监督管理信息系统，分析、评价其风险状况。对小额贷款公司的业务活动及其风险状况进行现场检查，制定现场检查程序，规范现场检查行为；

（8）会同省公安厅、省工商局、云南银监局、人民银行昆明中心支行等部门，开展小额贷款公司业务创新、合规经营、风险防范等方面的联合监管和协调工作；

（9）其他监管职责。

2.各州（市）政府指定小额贷款公司的主管部门，授权其负责本州（市）小额贷款公司的监督管理，其职责为：

（1）确定试点的县（市、区），落实组织和工作机构，制定试点方案，与县（市、区）政府签订风险控制责任书，指导和督促县（市、区）做好小额贷款公司的日常监督管理和风险控制工作；

（2）对本州（市）小额贷款公司主发起人、其他出资人、高级管理人员的资格进行初审，对公司设立、变更事项进行初审；

（3）督促本州（市）小额贷款公司做好筹建工作，对其开业准备情况进行验收，并报省金融办批准开业；

（4）制定本州（市）小额贷款公司的日常监管制度；

（5）对本州（市）小额贷款公司进行日常监管，督促企业合规经营；加强资金流向和贷款利率的监测，严禁小额贷款公司变相吸收存款或参与洗钱活动，及时认定和查处变相非法吸收公众存款、非法集资和高利贷违法行为；建立风险防范机制，及时处置风险。重大风险和重大违规情况报告省金融办；

（6）督促各县（市、区）做好小额贷款公司的财务报表、业务报表及相关监管报表的统计、收集和上报工作，并及时上报省金融办；

（7）其他监管职责。

3.各县（市、区）政府指定小额贷款公司的主管部门，授权其负责本县小额贷款公司的监督管理，其职责为：

（1）与小额贷款公司签订风险控制责任书，指导和督促小额贷款公司合规经营、控制风险；

（2）对本县（市、区）小额贷款公司主发起人、其他出资人、高级管理人员的资格进行预审，对公司设立、变更事项进行预审；

（3）督促和指导本县（市、区）小额贷款公司做好筹建工作，督促其资本金按时足额到位，对开业准备情况进行初步验收；

（4）制定本县（市、区）小额贷款公司的日常监管制度；

（5）负责本县（市、区）小额贷款公司的日常监管和定期、不定期检查。重点监督检查小额贷款公司有无吸收或变相吸收公众存款的行为、单笔单户贷款是否超过限额、是否跨区域贷款、执行利率是否符合规定、涉农贷款比例是否达到要求。建立本县小额贷款公司风险防范机制，及时处置风险。重大风险和重大违规情况及时报告上一级政府主管部门；

（6）积极引导小额贷款公司立足县域，服务“三农”、服务社区，探索建立灵活、便利的信贷管理与服务模式；

（7）负责本县（市、区）小额贷款公司的财务报表、业务报表及相关监管报表的统计与收集工作，并及时上报上一级政府主管部门；

（8）其他监管职责。

（三）其他有关部门的监管职责

1.中国人民银行分支机构对小额贷款公司的利率、资金流向进行跟踪监测，并将具备条件的小额贷款公司纳入信贷征信系统；

2.银监部门配合做好对小额贷款公司的风险监管工作；

3.工商部门配合做好小额贷款公司的注册登记、变更和年检等工作；

4.公安部门配合做好小额贷款公司的风险处置工作，严厉打击金融违法活动。

二、监督管理的措施

（一）建立定期报送报表制度。小额贷款公司的监督管理机构根据履行职责的需要，有权要求小额贷款公司按照规定报送财务报表、业务报表及相关监管报表等资料。

1.小额贷款公司报送会计财务资料的种类及时间

（1）经审计的年度财务报告，包括资产负债表、损益表、现金流量表、利润分配表、业务状况报告表、会计报表附注等。应于次年4月底前报送；

（2）季度财务报告，包括资产负债表、损益表、现金流量表，应于次季的第一个月底前报送；

（3）月度财务报告，包括资产负债表、损益表、现金流量表，应于次月的10个工作日内报送；

（4）其他会计财务资料，包括会计核算基本制度，会计科目表及会计科目使用说明，涉及重大会计改革事项的资料，监管部门要求报送的其他会计财务资料。应在发布或调整之日起一个月内报送。

2.小额贷款公司报送业务经营活动统计资料的种类及时间

（1）小额贷款公司应报送的业务报表包括：反映贷款发放和回收情况的《云南省小额贷款公司贷款发放清单》、《云南省小额贷款公司贷款收回清单》；反映贷款质量的《云南省小额贷款公司贷款五级分类汇总表》；反映贷款单笔、单户限额执行情况的《云南省小额贷款公司最大三户贷款情况统计表》；反映贷款投向、利率执行情况的《云南省小额贷款公司贷款投向表》、《云南省小额贷款公司利率执行情况表》、《云南省小额贷款公司贷款情况汇总表》；反映资本金变动情况的《云南省小额贷款公司资本金变动情况表》。

以上报表应于次月的10个工作日内报送，逢季度、跨年度还需加报相应的季度报表和年度报表。

（2）反映向银行融资情况、高管人员、股权变动情况的资料。在相关情况变动后10日内上报。

以上报表格式由省金融办统一下发。各级监管部门对上述报告负有监管责任，确保其符合有关规定，并对不符合规定的地方展开调查。如果在一个季度内，该机构出现了违反有关条款的行为，应给予书面警告。如果不止在一个季度内出现该问题，并在年报或者季报中有所体现，各级监管部门应展开现场调查。

（二）建立现场检查制度。各级监管部门根据审慎监管的要求，可以不定期地自行开展或组织公安、工商、人行、银监等部门开展现场检查。现场检查主要采取下列措施：

1.进入小额贷款公司进行检查；

2.询问小额贷款公司的工作人员，要求其对有关检查事项作出说明；

3.查阅、复制小额贷款公司与检查事项有关的文件、资料，对可能被转移、隐匿或者毁损的文件、资料予以封存；

4.检查小额贷款公司运用电子计算机管理业务数据的系统。

进行现场检查，应当提前告之小额贷款公司负责人。现场检查时，检查人员不得少于二人，并应当出示合法证件和检查通知书；检查人员少于二人或者未出示合法证件和检查通知书的，小额贷款公司有权拒绝检查。

（三）建立资本金监测制度。为加强资金的监管，省金融办在银行业金融机构中优选合作银行，与其签定协议书。县（市、区）主管部门要督促小额贷款公司在合作银行开立账户，于正式挂牌开业前一周，将注册资金转入合作银行。违反以上规定的，不批准开业。合作银行要加强对小额贷款公司资本金变动情况的监测，应于每月10日前将小额贷款公司上月的资金往来及银行存款余额等情况报当地监管部门和省金融办。

（四）建立监管举报制度。各级监管部门要建立渠道畅通、反应迅速的监管举报制度，在小额贷款公司营业场所公布举报联系方式，利用和发挥社会监督力量，加强对小额贷款公司经营行为的约束、监督。监管部门应根据举报人提供的情况和线索进行核查或现场走访了解。

（五）建立高管人员履职评价和诫勉谈话制度。加强对小额贷款公司董事和高级管理人员监管，逐步实行董事长、副董事长和高级管理人员任职资格履职评价和问责制度。履职评价不称职的，省金融办有权责成董事会及时予以罢免或解聘其职务。对有严重违规、违纪行为或因失职造成重大损失、严重影响工作的董事和高级管理人员，省金融办可依据有关规定取消其任职资格；建立诫勉谈话制度，各级监管部门根据履行职责的需要，可以与小额贷款公司高级管理人员进行诫勉谈话，要求其高级管理人员就小额贷款公司的业务活动和风险管理的重大事项作出说明，并加强对勤勉尽责情况的监督，增强警示和约束作用。

（六）建立年检制度。每年，省金融办将结合日常监管和专项检查的情况，对全省小额贷款公司进行年度检验，年检不合格的，将撤销批准文件。

（七）建立监管培训制度。省金融办将结合小额贷款公司监管特点，有针对性地制定培训计划，确保相关监管人员每年参加业务培训，并通过考试和实践检验等方式对培训效果进行评价，提升监管人员的监管能力和综合素质。

三、法律责任

（一）小额贷款公司在经营过程中，有下列情形之一的，由省金融办责令改正；情节特别严重的，由省金融办提请工商行政管理部门及其他相关部门对其依法进行罚款、责令停业整顿或者吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

1.擅自设立分支机构的；

2.未经核准变更、终止的；

3.违反经营规定，超出核准的经营范围，擅自从事须经法律、行政法规或者国务院审查的项目而未取得审查的经营活动的；

4.违反利率政策的；

5.未经核准擅自更换法定代表人和任命主要管理人员的；

6.拒绝或者阻碍非现场监管或者现场检查的；

7.不按照规定提供报表、报告等文件、资料的，提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表、报告等文件、资料的；

8.未按照规定进行信息披露的；

9.法律、法规授权工商行政管理、人行、银监等部门处理的其他情形；

10.其他违法违规行为。

（二）各州、市、县要切实履行责任，建立分工明确、职责清晰、上下联动、密切协作的监管工作机制，加强对小额贷款公司监管，不断提高监管工作质量和效率。对各州、市、县违反规定，擅自扩大试点数量，擅自放宽准入条件，疏于管理造成小额贷款公司扩大业务范围、吸收或变相吸收存款等严重违法违规的行为的，省金融办将停止其试点，并按照行政问责办法，追究相关人员的责任；对触犯法律法规的，将提交有关部门依法查处；涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

云南省金融办关于小额贷款公司增资扩股问题的通知

云金办〔2009〕183号

各州、市人民政府：

在省委、省政府的正确领导和相关部门的通力配合下，我省小额贷款公司试点工作稳步推进。截至2009年6月26日，全省小额贷款公司的总数达到58家，其中已经开业28家，有30家正在筹备。为实现小额贷款公司快速、健康和可持续发展，经省政府同意，省金融办决定对小额贷款公司增资扩股有关政策进行调整，对合规经营、运行稳健的小额贷款公司经批准可提前增资扩股。现就有关事项通知如下，请严格遵照执行。

一、申请增资扩股的条件

（一）申请提前增资扩股的小额贷款公司的主发起人仅限于企业法人；

（二）小额贷款公司依法合规经营，没有不良信用记录，严格执行《云南省小额贷款公司管理办法（试行）》的相关规定，贷款坚持“小额、分散”以及服务“三农”和小企业的原则；

（三）具有健全的公司治理结构、内控制度和风险管理机制，且执行良好，能有效识别、控制和防范业务经营风险和内部管理风险；

（四）公司及其董事、监事、高级管理人员未因违法违规经营受到行政处罚和刑事处罚，且不存在因涉嫌违法违规正被有关机构立案调查或者正处于整改期间的情形；

（五）财务状况良好，各项风险控制指标持续符合规定，截止申请增资扩股前一个月末不良贷款率不超过 1％；

（六）小额贷款公司主发起人上一个年度实现盈利，净资产为增资后出资额的2倍以上，资产负债率不高于70%；

（七）增资扩股后，小额贷款公司股东人数、持股比例符合《云南省小额贷款公司管理办法（试行）》对股东人数、持股比例的相关规定；

（八）省金融办要求的其他审慎性条件。

二、申请增资扩股须提交的材料

（一）小额贷款公司增资扩股的书面申请；

（二）小额贷款公司增资扩股的可行性分析；

（三）其他相关材料：

1.小额贷款公司维持原有股东不变、只增加注册资本金的，须如实提供以下材料：增资扩股的股东决议；主发起人经审计的上一个年度的财务会计报告；新章程草案；主管部门认为需要提供的其他材料。

2.小额贷款公司在原有股东的基础上增加新股东的，须如实提供以下材料：增资扩股的股东决议；新增股东的基本情况证明（新增法人股东提供：企业法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证正副本复印件、经工商查询的最近一期股东情况的登记资料、股东同意本公司作为小额贷款公司出资人的股东决议、最近三个年度经审计的财务会计报告和税务机关出具的企业合法纳税的证明；企业法定代表人资格证明书、身份证复印件、公安机关出具的无犯罪记录证明和人民银行出具信用记录证明。新增自然人股东提供：个人简历、身份证复印件、公安机关出具的无犯罪记录证明、人民银行出具信用记录证明和个人资产证明）；出资人协议书；出资人承诺书；主发起人经审计的上一个年度的财务会计报告；新章程草案；主管部门认为需要提供的其他材料。

3.小额贷款公司更换股东的须满足《云南省小额贷款公司管理办法（试行）》第三章第十七条之规定：小额贷款公司的股份可依法转让，但主发起人持有的股份自公司成立之日起3年内不得转让，其他股东2年内不得转让。对更换股东的审核条件视同新增股东。

三、申请增资扩股的程序

第一批小额贷款公司（10家）可以直接向省金融办提出申请，同时抄报州（市）、县（区）两级政府，由省金融办审核通过后，向企业下达批复，同时抄送州（市）、县（区）两级政府。第一批以外的小额贷款公司，向县（区）级主管部门提出申请，按照逐级审核、逐级上报的程序，最终由省金融办审批。小额贷款公司凭省金融办的批复文件办理验资和工商变更手续。

请各州、市政府小额贷款公司主管部门尽快将此通知转发至试点县、区和辖区内的小额贷款公司。

云南省人民政府金融办公室

二〇〇九年七月三日

云南省人民政府金融办公室
关于印发云南省小额贷款公司监管工作指引（试行）的通知

云金办〔2010〕33号

各州（市）、县（市、区）金融办，各小额贷款公司主管部门：

为规范我省小额贷款公司的经营行为，加强对小额贷款公司监管工作的指导和督促，形成监管合力，促进我省小额贷款公司的健康发展，现将《云南省小额贷款公司监管工作指引（试行）》

印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。

  二〇一〇年一月二十八日

云南省小额贷款公司监管工作指引（试行）

一、为加强我省小额贷款公司监管工作，进一步明确职责、防控风险，确保小额贷款公司规范经营、稳健运行，根据《云南省小额贷款公司管理办法（试行）》（云政办发〔2008〕195号）、《云南省小额贷款公司监管工作意见》（云金办〔2009〕29号）并结合我省实际，特制定本指引，请认真贯彻执行。

二、本指引所称小额贷款公司是指在云南省境内依照《云南省小额贷款公司管理办法（试行）》设立的小额贷款公司。云南省各级小额贷款公司监管机构应根据本指引对小额贷款公司进行监管。

三、云南省小额贷款公司监管机构包括云南省人民政府金融办公室（以下简称省金融办）、各州（市）、县（区）人民政府金融办及当地政府指定的小额贷款公司主管部门。各级监管机构要严格按照《云南省小额贷款公司监管工作意见》中对“监督管理机构和监督管理职责”的规定履行职责。省金融办是全省小额贷款公司的最高监管机构，负责全省小额贷款公司管理、组织、协调、规范和推进工作；各州（市）、县（市、区）的监管机构按照属地管理原则，负责对辖区内的小额贷款公司进行监管，并对上一级监管机构负责。

四、小额贷款公司合作银行是经省金融办批准并与省金融办签订了《云南省小额贷款公司金融服务协议书》的银行业金融机构，履行以下职责：

（一）指定专人（机构）负责与省金融办等各级监管机构和小额贷款公司对口联系；

（二）严格控制小额贷款公司私自开设银行账户，除基本账户外开设其他账户需报省金融办备案；

（三）严格审核小额贷款公司与客户签订的借据、合同并建立档案；

（四）严格把关，按规定、按程序操作贷款资金的划转；建立业务台账，对小额贷款公司发生的每笔业务及时准确地进行登记；

（五）建立统计和信息反馈制度，对小额贷款公司的贷款投向、具体的往来账务明细进行汇总，定期向各级主管部门反馈小额贷款公司业务情况；

（六）加强对小额贷款公司资金来源和使用情况的监督，防止小额贷款公司发放高利贷、变相吸收公众存款、超过资本净额发放贷款和发生资金挪用、抽逃行为；

（七）在严格遵守有关规定的前提下，积极支持小额贷款公司的融资、客户征信信息查询等工作。

五、小额信贷行业协会负责推进行业自律、维护行业利益、提供会员服务、促进行业发展及开展省金融办委托的其他工作。

六、在小额贷款公司的申报阶段，监管机构的职责包括：

（一）按照“科学规划、合理布局”的原则设置小额贷款公司网点，每个县（市、区）小额贷款公司数量控制在3家以内（包括3家），已经超过3家的原则上不再审批；对于网点覆盖了全部县（市、区）的州（市），可以视情况增加某些县（市、区）的名额；

（二）按照《云南省小额贷款公司管理办法（试行）》和《云南省小额贷款公司申请资料编制提纲》的要求，审核申报材料的完整性、相关证明材料的真实性；并按照逐级申报，逐级审核、推荐的原则报送材料；

（三）按照国家相关法律、法规和《云南省小额贷款公司管

理办法（试行）》，审核股东身份、出资资格；

（四）按照《深圳证券交易所股票上市规则》（2008年修订）对关联方的相关要求审核股东之间的关联性，主发起人及其关联方合计持股比例不得超过总股本的30%，其他股东及其关联方合计持股比例不得超过总股本的10%；

（五）审核高级管理人员任职资格；

（六）审核组建方案的可行性、全面性。

七、在小额贷款公司的筹建阶段，监管机构的监管内容包括：（一）小额贷款公司名称是否符合规定，是否已经过工商部

门预核准；

（二）是否发生过股东变更，经审批筹建的小额贷款公司原则上不允许变更股东，确有原因的，变更股东的人数和股份比例都不得超过总数的三分之一；

（三）所有股东资金是否到位，法定中介机构验资是否完成；

（四）小额贷款公司是否构建了内部职能机构，划清了职责，配备了相应的人员，完成了岗前培训，做好了开展业务的准备；

（五）小额贷款公司的章程是否完整、明确，贷款审批、风险控制等各项内部管理制度是否健全；

（六）是否拥有固定的营业场所；

（七）小额贷款公司的标识是否符合规定；

如上述条件均具备，省金融办应在15个工作日内批准筹建申请。

八、在小额贷款公司的经营阶段，监管机构的监管内容包括：

（一）小额贷款公司的公司治理结构、组织架构、高管人员情况是否与申报资料相符；

（二）内部控制制度是否健全、完善； 

（三）财务管理、会计核算是否严格执行国家相关法律、法规；

（四）是否存在股东抽逃资本金的行为；

（五）是否存在变相吸收公众存款的行为；

（六）各项经营指标是否符合《云南省小额贷款公司管理办法（试行）》规定；

（七）风险控制措施是否到位，资产损失准备充足率是否保持在100%以上。

九、报表监测。各级监管机构每月按时收集、整理、分析辖区内小额贷款公司业务报表、财务报表，并与小额贷款公司合作银行接洽，收集对账单，认真核对每一笔业务，发现问题及时解决，发现重大问题，及时上报上级监管机构。

十、现场检查。各级监管机构可根据审慎监管的要求，建立对辖区内小额贷款公司的现场检查制度，按制度开展定期和不定期结合的现场检查工作。

十一、资本金监测。小额贷款公司合作银行要加强对小额贷款公司资本金变动情况的监测，严禁小额贷款公司违反规定开设账户，严禁超过资本净额发放贷款，严禁抽逃资本金，并于每月10日前将小额贷款公司上月的资金往来及银行存款余额等情况报当地监管机构和省金融办。 

十二、监督举报。各级监管机构要建立渠道畅通、反应迅速的监管举报制度，在小额贷款公司营业场所公布举报联系方式，发挥社会监督力量，加强对小额贷款公司经营行为的约束、监督。监管机构应根据举报人提供的情况和线索进行核查或现场走访。

十三、高管人员约见谈话和履职评价。县（区）监管机构每年对辖内小额贷款公司高级管理人员至少开展一次约见谈话，要求其高级管理人员就小额贷款公司的业务活动和风险管理的重大事项做出说明，并加强对勤勉尽责情况的监督，增强警示和约束作用。年末对高管人员的履职情况进行评价，并书面报告上级监管机构。履职评价不称职的，州（市）主管部门有权提请省金融办责成小额贷款公司股东会、董事会按法定程序予以罢免或解聘其职务。对有严重违规、违纪行为或因失职造成重大损失、严重影响工作的董事和高级管理人员，州（市）监管机构有权提请省金融办依据有关规定取消其任职资格。如需要，省金融办可对具体对象履行约见谈话职责。

十四、建立年度评价及年检制度。每个会计年度终了后90日内，各小额贷款公司必须委托中介机构进行审计；省金融办会同相关部门对全省小额贷款公司上一年度的运营情况进行综合评价，并将评价结果与年检、政策扶持和奖励挂钩，对于评价合格的小额贷款公司，省金融办下达准予工商年检通知书。

十五、建立年检信息披露制度。每个会计年度终了后90日内，小额贷款公司应以年度报告的形式向《云南省小额贷款公司管理办法（试行）》规定的对象披露经会计师事务所审计的年度财务会计报告和年度业务经营情况、融入资金情况、公司治理、重大事项等信息，必要时通过行业协会信息平台统一向社会披露。

十六、建立重大事项报告制度。小额贷款公司发生以下重大事项，须在事项发生后三个工作日内报当地监管机构，当地监管机构应在查实情况后及时逐级上报省金融办：

（一）主发起人因发生资产重组、并购等事项导致实际控制人发生变化的； 

（二）更换合作银行的；

（三）股东、董事、高管人员发生重大诉讼事项或因涉嫌违法违规接受相关司法、纪检部门调查的；

（四）从银行业机构融入外部资金的；

（五）经批准新开设除基本账户以外其他资金账户的；

（六）经批准的股权变动、高管人员变更的。

十七、建立从业人员培训、资格认证和后续教育制度。省金融办将委托小额信贷行业协会，建立从业人员培训、从业资格认证和后续教育制度，针对监管人员、小额贷款公司股东、高管人员、业务人员分别进行培训，并将其纳入小额贷款公司年检和综合评价体系。

十八、在小额贷款公司的筹建期间内，有下列情形之一的，取消筹建资格：

（一）提供虚假材料的；

（二）筹建期内股东发生刑事犯罪的；

（三）更换小额贷款公司主发起人的；

（四）更换股东人数或涉及变更股份比例超过三分之一的； 

（五）降低注册资本金额度的；

（六）在筹建通知下达3个月内未能开业的。

十九、小额贷款公司在经营过程中，有下列情形之一的，由省金融办责令改正；情节特别严重的，由省金融办提请工商行政管理部门及其他相关部门对其依法进行罚款、责令停业整顿或者吊销营业执照；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）擅自设立分支机构；

（二）未经核准变更、终止；

（三）违反经营规定，未经批准超出经营范围、发放超额贷款和开展对外投资活动的，以及未取得资格擅自从事须经法律、行政法规或国务院审查项目等经营活动；

（四）违反利率政策；

（五）未经核准擅自更换法定代表人和任命主要管理人员；

（六）拒绝、阻碍非现场监管或现场检查；

（七）不按照规定提供报表、报告等资料的，提供虚假或隐瞒重要事实的报表、报告；

（八）未按规定进行信息披露；

（九）法律、法规授权工商行政管理、人行、银监等部门处理的其他情形；

（十）未获得准予工商年检通知书；

（十一）其他违法违规行为。

二十、各州（市）、县（市、区）违反规定，擅自扩大试点数量、放宽准入条件，疏于管理造成小额贷款公司扩大业务范围、吸收或变相吸收存款等严重违法违规行为的，省金融办将停止其试点，并按照行政问责办法，追究相关人员的责任；对触犯法律法规的，将提交有关部门依法查处；涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

二十一、合作银行疏于管理造成小额贷款公司严重违法违规行为的，省金融办将视情况予以停止合作并取消合作资格；对触犯法律法规的，将提交有关部门依法查处；涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。

二十二、本指引由云南省人民政府金融办公室负责解释。

二十三、本指引自颁发之日起实施。

云南省人民政府办公厅
关于印发云南省小额贷款公司管理办法的通知

（云政办发〔2011〕106号）

各州、市、县（市、区）人民政府，省直各委、办、厅、局，各金融单位：

《云南省小额贷款公司管理办法》已经省人民政府同意，现印发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。

云南省人民政府办公厅

二○一一年六月二十一日

云南省小额贷款公司管理办法

第一章　总则

第一条　为规范小额贷款公司经营管理，加强监督，保障小额贷款公司持续、健康发展，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称公司法）和《关于小额贷款公司试点的指导意见》（银监发〔2008〕23号）等有关法律法规和政策规定，结合我省实际，制定本办法。 

第二条　在我省行政区域内依法设立的小额贷款公司开展小额贷款业务，适用本办法。

第三条　小额贷款公司应当在有关法律法规和政策规定的范围内开展业务，自主经营、自负盈亏、自我约束、自担风险，其合法的经营活动受法律保护，不受任何单位和个人干涉。

第四条　云南省人民政府金融办公室（以下简称省金融办）是小额贷款公司的省级行政主管部门，负责全省小额贷款公司的管理、组织、监督及有关协调工作。履行下列主要职责： 

（一）制定小额贷款公司管理及其业务活动的有关制度;

（二）审批小额贷款公司设立、变更和终止，审查小额贷款公司董事、监事及高级管理人员的任职资格； 

（三）指导小额贷款公司的经营管理，对其业务活动及风险状况进行监督检查；

（四）指导和督促州(市)、县(市、区)小额贷款公司行政主管部门做好行政区域内小额贷款公司的监督管理和风险控制工作；

（五）会同财政、公安、工商、人行、银监等部门，开展小额贷款公司风险防控等有关工作； 

（六）其他有关管理职责。

第五条　州（市）、县（市、区）小额贷款公司行政主管部门，履行小额贷款公司申报材料初审、复审、日常监管、风险监控和处置职责，依法查处小额贷款公司的违法违规行为。

第二章　公司的设立、变更与终止

第六条　小额贷款公司的名称为“xxx县（市、区）xxx小额贷款有限（责任）公司（股份有限公司）”或者“xxx州（市）xxx县（市、区）xxx小额贷款有限（责任）公司（股份有限公司）”。

第七条　设立小额贷款公司，应当具备下列条件： 

（一）注册资本符合规定。有限（责任）公司的注册资本不得低于1000万元，在国家、省级扶贫开发工作重点县设立的有限（责任）公司注册资本不低于500万元；股份有限公司的注册资本不得低于2000万元，在国家、省级扶贫开发工作重点县设立的股份有限公司注册资本不低于1000万元。以上注册资本均为实收货币资本，由出资人或者发起人1次足额存入合作银行，经营期间不得抽逃；

（二）发起人或者出资人应当符合规定的条件；

（三）股东符合法定人数；

（四）有符合任职资格条件的董事、监事及高级管理人员；

（五）有具备相应专业知识和从业经验的工作人员； 

（六）有健全的管理制度和公司章程以及内部组织机构；

（七）有符合要求的营业场所、安全防范措施及其他设施；

（八）其他法定条件。

第八条　小额贷款公司的设立分为筹建和开业2个阶段。 

第九条　筹建小额贷款公司，申请人应当提交下列材料：

（一）筹建申请书。包括拟设立机构名称、组织形式、业务范围、注册资本和住所，拟设地金融发展情况和可行性研究报告，拟设立小额贷款公司经营方针及未来发展规划；

（二）股东基本情况。发起人和其他出资人情况介绍及出资比例；拟设立小额贷款公司股东名册、法定代表人姓名、注册地址、出资额、股份比例、法人股东当年度年检合格的营业证照复印件；自然人股东的姓名、简历、居民身份证复印件、出资额、股份比例、个人信用状况证明、公安机关出具的无故意犯罪记录证明等。

（三）出资人（不含自然人）经审计的近3个年度的财务会计报告； 

（四）出资人承诺书。出资人应当承诺遵守国家及省有关小额贷款公司的有关规定，遵守公司章程，参与管理并承担风险，不从事非法金融活动，保证入股资金来源真实合法，未以借贷资金和他人委托资金入股；

（五）出资人协议书。股东之间关于出资设立小额贷款公司的协议； 

（六）章程草案。章程草案应当包含公司合法经营和风险防范的有关内容；

（七）筹建方案。包括拟设小额贷款公司的职能部门设置、公司治理结构、主要管理制度、选址方案和拟任职董事、监事、高级管理人员的任职资格申请书及简历；

（八）律师事务所出具的有关股东关联情况的法律意见书；

（九）其他法律法规和规章要求提交的材料。

第十条　小额贷款公司的筹建申请由县（市、区）行政主管部门受理和初审，州（市）行政主管部门复审，省金融办审查并决定，审查时限分别为20个工作日。

省金融办收到申请材料后，组织专家评审委员会对小额贷款公司筹建申请进行资格评审，并作出审查决定。

第十一条　小额贷款公司筹建期为批准之日起3个月。未能按期筹建的，发起人应当在筹建期届满前1个月提交延期筹建申请，由县（市、区）行政主管部门受理和初审，州（市）行政主管部门复审，省金融办审查并决定。筹建延长期限最长不超过2个月。 

筹建期内达到开业条件的，应当在筹建期限届满前提交开业申请。逾期未提交的，筹建批准文件失效。

第十二条　小额贷款公司筹建期内发现有下列情形之一的，取消其筹建资格：

（一）提供虚假资料的；

（二）股东有故意犯罪行为的；

（三）更换发起人的；

（四）更换股东数量或涉及变更股权比例超过1/3的；

（五）降低注册资本额度的；

（六）超过筹建延长期限未提交开业申请的；

（七）法律法规和规章规定的其他禁止性行为。

第十三条　小额贷款公司申请开业，应当提交下列材料：

（一）开业申请书。内容包括拟开业机构名称、住所、业务范围，符合开业条件的注册资本、股本结构、营业场所、组织架构、各项规章制度等有关材料；

（二）工商行政管理部门出具的《企业名称预先核准通知书》；

（三）法定验资机构出具的验资报告；

（四）经股东大会通过的公司章程；

（五）营业场所所有权或者使用权证明材料；

（六）经股东大会或者董事会决议通过的董事、监事及高级管理人员名单；

（七）主要管理制度和公司组织机构；

（八）法律法规和规章规定应当提交的其他材料。

第十四条　小额贷款公司开业申请，由县（市、区）行政主管部门受理和初审，州（市）行政主管部门复审，省金融办审查并决定，审查时限分别为15个工作日。

第十五条　拟任小额贷款公司董事、监事和高级管理人员，除符合公司法规定的条件外，还应当具备下列条件：

（一）具有完全民事行为能力；

（二）具备与其履行职责相适应的知识、经验及能力;

（三）具有良好的经济、金融从业记录；

（四）高级管理人员应当从事相关经济工作5年以上，其中从事银行业或者小额贷款公司工作2年以上，具备大专以上学历（或者具有中级以上职称）。

第十六条　有下列情形之一的，不得担任小额贷款公司董事、监事及高级管理人员：

（一）有故意犯罪记录的；

（二）对曾任职机构的违法经营活动或者重大损失负有个人责任或者直接领导责任被依法处理的；

（三）有提供虚假材料等违反诚信原则行为的；

（四）被金融监管机构取消董事、监事或者高级管理人员任职资格的； 

（五）法律法规和规章及金融监管机构规定的其他情形。

第十七条　经批准开业的小额贷款公司自批准之日起30个工作日内，按照规定办理注册登记等手续，领取营业执照。

小额贷款公司领取营业执照后，应当在5个工作日内向当地公安机关、中国人民银行分支机构和中国银监会派出机构报送有关资料。

第十八条　小额贷款公司有下列变更事项之一的，应当经县（市、区）行政主管部门初审，州（市）行政主管部门复审，省金融办审查并决定：

（一）变更公司形式；

（二）修改公司章程；

（三）因增资扩股、股权转让、发起人发生变化等引起的注册资本、股东、股权变更；

（四）更换或者新增董事、监事及高级管理人员；

（五）法律法规和规章规定应当审批变更的其他事项。

小额贷款公司变更公司名称、法定代表人、公司住所的，由所在州（市）行政主管部门审查并决定，并向省金融办备案。

经批准变更后，小额贷款公司应当在30个工作日内到当地工商行政管理部门办理登记手续。

第十九条　小额贷款公司的解散、破产及清算按照公司法等有关规定执行。

第二十条　小额贷款公司因解散、破产的，应当及时向省金融办交回批准开业文件，并予以公告。

第三章　股东资格和股权设置

第二十一条　小额贷款公司出资人包括：

（一）境内自然人、企业；

（二）境外小额信贷组织或者金融机构；

（三）其他经济组织。

经省金融办审查批准，境内自然人、企业和境外小额信贷组织、金融机构、其他经济组织均可作为本省小额贷款公司的发起人。

第二十二条　境内企业作为发起人或者股东应当符合下列条件：

（一）经工商行政管理部门登记注册，具有合法主体资格；

（二）企业上年末净资产为拟出资额的2倍以上，且资产负债率不高于70%；

（三）主要负责人无故意犯罪记录； 

（四）企业无偷逃税和不良信用记录；

（五）企业无虚假出资、虚报注册资本和抽逃出资等违法记录；

（六）财务状况良好，入股前3个年度连续盈利；

（七）入股资金未以借贷资金和他人委托资金入股；

（八）法律法规和规章规定的其他条件。

第二十三条　自然人作为发起人或者股东的，应当符合下列条件： 

（一）具有中华人民共和国国籍；

（二）有完全民事行为能力；

（三）无故意犯罪记录和严重不良信用记录； 

（四）入股资金未以借贷资金和他人委托资金入股；

（五）法律法规和规章规定的其他条件。

第二十四条　境外小额信贷组织、金融机构或者其他经济组织作为出资人（发起人）的，应当符合国家关于外商投资的有关规定及省金融办规定的有关条件。 

第二十五条　发起人及关联方合计持股比例不得高于注册资本总额的30%，其余单个自然人、企业法人、其他社会组织及关联方合计持股比例不得超过注册资本总额的10%。确有需要突破单一股东持股比例限制的，应当报省金融办审查并决定。

小额贷款公司成立后，合法经营、业绩优良、风险控制较好的，可申请增资扩股。

第二十六条　小额贷款公司股权可依法转让、继承和赠与。但发起人持有的股权自公司成立之日起3年内不得转让，其他股东2年内不得转让。小额贷款公司董事、监事及高级管理人员持有股权的，在任职期间内不得转让或者质押。

第四章　业务经营

第二十七条　经省金融办批准，小额贷款公司可以对外投资，设立分支机构。

第二十八条　小额贷款公司的经营范围包括： 

（一）办理各项小额贷款； 

（二）为小企业发展、管理、财务等提供咨询服务；

（三）其他经核准的业务。

小额贷款公司不得从事经核准的经营范围以外的其他业务。

第二十九条　小额贷款公司主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金，以及来自不超过2个银行业金融机构的融入资金。

在法律法规规定的范围内，小额贷款公司从银行业金融机构融入资金的余额，不得超过资本净额的50%。

小额贷款公司不得向内部或者外部集资，不得吸收或者变相吸收公众存款。

第三十条　小额贷款公司应当坚持服务“三农”的原则，贷款主要用于支持农民、农业、农村经济发展以及我省优势产业、特色产业的发展，面向“三农”发放的贷款不得低于贷款总额的50%。 

第三十一条　小额贷款公司发放贷款应当坚持“小额、分散”的原则，同一借款人的贷款余额，不得超过资本净额的5%，不得向本公司股东、董事、监事、高级管理人员及其关联方提供贷款。

第三十二条　小额贷款公司按照市场经营原则，自主确定贷款利率，但上限不得超过贷款基准利率的4倍，下限不得低于贷款基准利率的0.9倍。具体利率的浮动幅度、贷款期限和贷款偿还条款等合同内容，由借贷双方在公平自愿的前提下依法协商确定。

第三十三条　小额贷款公司应当遵守现金管理规定，合理使用现金。贷款发放和回收主要通过转账或者银行卡等结算渠道，减少现金交易。 

第五章　风险管控

第三十四条　小额贷款公司应当完善公司治理结构，制定合法合规的议事规则、决策程序和内审制度，加强内部控制，切实提高公司治理水平。

第三十五条　小额贷款公司应当建立严格的贷款管理制度，明确贷前调查、贷时审查和贷后检查业务流程和操作规范，制定强化贷款管理和风险防范的具体措施。

第三十六条　小额贷款公司应当建立规范的资产分类制度和拨备制度，准确进行资产分类，充分计提呆账准备金，确保资产损失准备充足率始终保持在100%以上。

第三十七条　小额贷款公司应当按照《金融企业财务规则》（财政部第42号令）和《云南省地方金融企业财务规则实施办法》（云财经〔2007〕104号）等有关规定，健全企业财务会计制度，真实记录和全面反映其业务活动和财务活动。

第三十八条　小额贷款公司应当建立信息披露制度，定期向公司股东、行政主管部门、提供融资的银行业金融机构、有关捐赠机构，披露经中介机构审计的财务报表和年度业务经营情况、融资情况、重大事项等信息，必要时向社会披露。

第三十九条　小额贷款公司应当向注册地中国人民银行分支机构申领贷款卡。为小额贷款公司提供融资的银行业金融机构，应当将融资信息及时报送小额贷款公司所在地的县（市、区）行政主管部门、中国人民银行分支机构和中国银监会派出机构，并应当跟踪监督小额贷款公司融资的使用情况。

第六章　政策扶持

第四十条　州（市）、县（市、区）人民政府应当创造条件，支持小额贷款公司的发展。

第四十一条　根据自愿、合规的原则，省金融办与云南银监局优先推荐合法经营、无不良信用记录、具备一定实力和规模的小额贷款公司改制为村镇银行。

第七章　监督管理

第四十二条　小额贷款公司应当选择1家与省金融办签订合作协议的银行开立账户，于正式挂牌开业前1周，将注册资金存入该银行，存入资金主要用于发放小额贷款，不得挪作他用。开户银行应当密切配合省金融办，加强对小额贷款公司资金往来监管。开户银行不履行义务的，由省金融办取消其合作资格。

第四十三条　小额贷款公司应当向所在地监管部门报送有关报表和资料。出现违法行为或者有潜在经营风险的，各级行政主管部门可要求小额贷款公司聘请具有相应业务资质的中介机构，对小额贷款公司进行专项审计或者稽核，有关费用由小额贷款公司承担。

第四十四条　省金融办应当建立小额贷款公司信息动态监测系统，定期对小额贷款公司融资情况、高管人员情况、资本金变动情况等进行统计分析。

根据监管需要，省金融办可以建立小额贷款公司年度评价制度、年度审核制度、年度信息披露制度，定期对小额贷款公司的经营管理进行考核评价，并可将考核评价结果作为对小额贷款公司综合评价及高级管理人员履职评价的重要依据。

第四十五条　省金融办与州（市）小额贷款公司行政主管部门，州（市）小额贷款公司行政主管部门与县（市、区）小额贷款公司行政主管部门，应逐级签订风险控制责任书，把风险防控作为监督管理的重中之重，加强对小额贷款公司的日常监管和定期检查，督促小额贷款公司合法经营。

州（市）、县（市、区）小额贷款公司行政主管部门，应当建立多方联动的协同监管机制，组织公安、工商、人民银行、银监等部门加强对小额贷款公司的监督检查，重点防范和处置吸收公众存款、非法集资、高利贷等违法行为。

第四十六条　中国人民银行分支机构要对小额贷款公司利率执行情况、资金流向等进行跟踪监测，并将具备条件的小额贷款公司纳入信贷征信系统。银监部门配合做好对小额贷款公司风险监管工作；工商行政管理部门要做好小额贷款公司的注册登记、变更和年检等工作；公安部门要依法严厉打击小额贷款公司金融违法犯罪活动。

第四十七条　小额贷款公司有违反本办法有关规定的，有关部门有权采取风险提示，约见其董事、监事及高级管理人员谈话，监管质询，责令停业等措施，督促其及时进行整改，防范风险。

第四十八条　小额贷款公司在存续期内，有下列情形之一的，由省金融办或者授权州（市）行政主管部门采取约见谈话、责令限期改正；情节特别严重的，由省金融办提请工商行政管理部门及其他有关部门对其依法处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）擅自设立分支机构的；

（二）未经核准变更登记事项的；

（三）超出核准经营范围的；

（四）违反利率政策的；

（五）未经核准擅自更换法定代表人和任命主要管理人员的；

（六）拒绝或者阻碍非现场监管或者现场检查的；

（七）不按照规定提供报表、报告等资料，以及提供虚假或者隐瞒重要事实报表、报告等资料的；

（八）未按照规定进行信息披露的； 

（九）抽逃或变相抽逃资本金的；

（十）存在吸收或者变相吸收公众存款、非法集资等违法行为的；

（十一）法律法规授权工商、人民银行、银监等部门处理的其他情形。

第四十九条　建立社会监督机制，小额贷款公司应当在经营场所显著位置标识省金融办设立的举报电话，充分利用和发挥社会监督力量，加强对小额贷款公司经营行为的约束、监督，提高监督实效。

第八章　附 则

第五十条　小额贷款公司可依法成立行业协会。行业协会开展活动应当接受省金融办的指导。

第五十一条　本办法所称小额贷款公司，是指由自然人、企业法人与其他社会组织在我省行政区域内投资设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限（责任）公司或者股份有限公司。

第五十二条　本办法所称的董事、监事和高级管理人员，是指小额贷款公司法定代表人和对经营管理具有决策权或者对风险控制起重要作用的人员，包括董事长、副董事长、监事长、总经理、副总经理和公司章程规定的其他人员。

第五十三条　本办法所称关联方，是指小额贷款公司的自然人股东、法人股东及其实际控制人、董事、监事、高级管理人员及其近亲属。

第五十四条　本办法所称实际控制人，是指虽不是公司的股东，但通过投资关系、协议或者其他安排，能够实际支配公司行为的人。

第五十五条　本办法自2011年7月1日起施行。《云南省人民政府办公厅关于印发云南省小额贷款公司管理办法（试行）的通知》（云政办发〔2008〕195号）同时废止。

云南省金融办
关于提示小额贷款公司重点监管工作的通知

云金办〔2011〕533号

各州、市金融办（小额贷款公司主管部门）：

为进一步提高风险防范意识，促进小额贷款公司规范、健康和可持续发展，结合本年度现场检查的具体情况，现将当前我省小额贷款公司监管工作的重点通知如下：   

一、把监管作为当前工作的重中之重

目前，我省小额贷款公司试点工作的主要矛盾已经由初期的小额贷款公司数量少、规模小、无法满足旺盛的市场需求转变为小额贷款公司的发展速度与监管力量不匹配的矛盾，监管工作的薄弱甚至缺失已经成为试点工作进一步发展的“瓶颈”。因此，各级监管部门要顺应形势，尽快将试点工作的重心转移到监管工作上来，进一步强化风险意识，清晰明确监管职责，切实履行监管责任，严格防范和查处小额贷款公司的各种违规行为。

二、不断强化对小额贷款公司的规范管理

针对目前形势，在监管工作中，各州（市）监管部门要突出以下监管重点：

（一）对于小额贷款公司经营过程中有下列情形之一的，责令停业整改1个月，整改不合格的，上报省金融办取消经营资格： 

1．未按照《云南省小额贷款公司管理办法》的有关要求建立健全的公司治理结构、贷款管理制度和风险控制制度或者未严格执行；

2．未经批准，跨区域经营；

3．对同一借款人的贷款余额超过资本净额的5%；

4．面向“三农”发放的贷款低于贷款总额的50%；

5．未按照《金融企业财务规则》（财政部第42号令）和《云南省地方金融企业财务规则实施办法》（云财经〔2007〕104号）的有关规定，建立审慎规范的资产分类制度和拨备制度，或者未按时、按量计提呆账准备金；

6．未按照规定按时提供报表、报告等文件、资料，或者提供虚假的、隐瞒重要事实的报表、报告等文件、资料；

7．进行欺诈、虚假宣传。

（二）对小额贷款公司存在以下问题的，经查实后，应立即上报省金融办取消经营资格，并通知工商行政管理部门吊销公司营业执照：

1．未经审批擅自开展委托贷款业务， 从事非法集资或者变相吸收公众存款等活动；

2．执行利率违反国家利率政策或者以手续费、咨询费、账户管理费、行政管理费名义等形式变相收取高额利息；

3．抽逃资本金； 

4．账外经营；

5．使用违法、违规手段催收贷款。 

（三）按照审慎监管要求，各州（市）要对已超过筹建期、但未开业的小额贷款公司进行清理；同时，省金融办暂不受理以下申请：处于筹建期内的小额贷款公司更换股东；小额贷款公司对外投资或设立分支机构、开展委托贷款业务；新增合作银行等。

此外，要督促小额贷款公司严格按照《管理办法》规定的经营范围和贷款投向开展业务，禁止向房地产等泡沫产业和民间借贷发放或变相发放贷款。

各州（市）监管部门要坚定我省小额贷款公司试点工作发展的信心和决心，继续保持试点工作发展的良好势头，对于潜在性的风险，努力做到早发现、早处置，防止风险扩散蔓延，防范区域性风险；对已经发生的风险，要妥善处置，维护好我省小额贷款公司试点工作的大局。

请各州（市）监管部门尽快将本通知精神传达到辖区内各小额贷款公司。

二〇一一年十一月二十五日

云南省金融办
关于进一步加快和规范发展小额贷款公司的通知

云金办〔2013〕159号

各州、市金融办：

党的十八大明确指出“深化金融体制改革，加快发展民营金融机构”；《国务院批转发展改革委关于2013年深化经济体制改革重点工作意见的通知》（国发〔2013〕20号）又提出“加快和规范发展民营金融机构和面向小微企业、‘三农’的中小金融机构”的要求；在最近召开的国务院常务会议上，再次确定部署了推动民间资本进入金融业的政策措施。为深入贯彻党的十八大精神，落实中央的有关政策部署，结合全省金融工作座谈会、全省金融工作会议的相关要求，现将进一步加快和规范发展我省小额贷款公司的相关要求通知如下：

一、统一思想，提高认识，深刻把握加快和规范发展小额贷款公司的现实意义

（一）开展小额贷款公司试点工作是深化金融体制改革，优化金融资源配置的重要举措。为引导资金流向农村和欠发达地区，改善农村金融服务，2005年国家决定在5个省区启动小额贷款公司试点工作，2008年将试点范围扩大到全国。我省自2008年底启动小额贷款公司试点工作以来，有效发挥了民生金融、民营金融、普惠金融的示范效应，在优化金融资源配置，建立健全地方金融服务体系，有序引导民间资本规范回流，促进我省县域经济、民营经济发展等方面发挥了积极作用。

（二）开展小额贷款公司试点工作是鼓励民营资本进入金融领域，支持实体经济发展的重要途径。截至2013年5月末，全省458家已开业小额贷款公司，共计注册资金245亿元，其中95%以上的资金来自民营资本和民间资金。用民间的资金解决民间的问题，既提高了资金的使用效率、支持了实体经济发展。实践证明，开展小额贷款公司试点使民间资本有了新的投资领域，是民营资本进入金融领域的一个重要途径。

（三）开展小额贷款公司试点工作是提高金融服务可获得性，实现普惠金融的重要载体。据有关部门统计，我国规模以下的小企业90%没有与金融机构发生任何借贷关系，小微企业95%没有与金融机构发生任何借贷关系，它们长期无法获得有效的金融服务。我省开展小额贷款公司试点工作以来，截至2013年5月末，全省已开业小额贷款公司累计发放贷款676亿元，其中发放支农支小贷款532.37亿元，使近5万农户、创业者和小微企业受益，创造新增就业岗位约20万个，有效发挥了普惠金融、民生金融的示范效应。

二、坚定信心，凝心聚力，切实推动小额贷款公司试点工作取得更好成绩

（一）抢抓机遇，坚定发展。《国务院关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见》（国发〔2010〕13号）、《国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》（国发〔2012〕14号）、第四次全国金融工作会议、党的十八大报告等，都强调要加快发展民营金融机构。《云南省国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》、《云南省人民政府关于金融支持桥头堡建设的指导意见》（云政发〔2011〕202号）等明确提出：加快地方金融业发展，规范发展村镇银行、小额贷款公司等微型金融机构，完善地方金融体系。小额贷款公司作为新型的小微民营金融机构，其发展和作用越来越受到关注和重视。各州市应坚定发展的信心和决心，抓住机遇，在深化改革中创新发展小额贷款公司。

（二）严格审核，提高质量。各州、市金融办要认真组织本辖区小额贷款公司的申报评审工作，按照《云南省小额贷款公司管理办法》、《云南省小额贷款公司专家评审委员会议事规则》及《云南省金融办关于进一步做好全省小额贷款公司试点工作的通知》（云金办〔2013〕27号）的要求，严把准入关，不断提高申报的质量和效果。

（三）加强监管，促进发展。各州、市金融办要牢牢把握住改革的契机，继续保持试点工作发展的良好势头，同时建立风险防范机制，完善监管手段，认真做好日常监管和分类评级工作，奖优惩劣，鼓励小额贷款公司合规经营，共同推动我省小额贷款公司健康发展。

三、统筹规划，健全机制，进一步促进小额贷款公司健康发展

（一）科学规划，合理布局。各州、市金融办要结合当地经济金融发展现状，对辖区内的小额贷款公司发展进行科学规划、合理布局，重点支持在金融服务相对薄弱的地区发展设立小额贷款公司，加快完善县域金融体系，改善农村地区金融服务；同时积极引导县区逐步提高注册资本规模，鼓励增资扩股，不断提高小额贷款公司的竞争力和抗风险能力。

（二）健全机制，形成合力。各州市金融办要进一步完善机构建设，着力加强队伍建设，充实监管力量，提高监管水平；建立起和当地人行、银监、公安、工商以及中介机构、合作银行的横向联动监管体制，形成共识、形成合力，共同推动我省小额贷款公司的健康发展。

（三）规范行业，提升质量。各州、市金融办要结合当地实际设立行业自律组织，积极开展培训工作，不断提高从业人员职业素养，提升小额贷款公司行业形象，引导小额贷款公司充分发挥支持“三农”、小微企业“生力军”的作用，提升发展质量，不断加大小额贷款公司对我省县域经济、民营经济、园区经济三大战役的支持力度。

请各州、市金融办及时将本通知精神传达到各县（市、区）主管部门及辖区内的小额贷款公司并认真贯彻落实。

此通知

云南省人民政府金融办公室

2013年6月27日 

云南省金融办
关于调整小额贷款公司试点工作管理权限的通知

云金办〔2013〕339号

各州、市金融办：

为贯彻落实党中央和省委关于党的群众路线教育实践活动精神，按照为民务实清廉的基本要求，贴近群众、服务基层，推进金融服务便利化，省金融办决定对小额贷款公司试点工作的管理权限进行调整，简化流程，进一步提高办事效率。现将有关事项通知如下，请遵照执行。

一、调整权限，强化属地管理

（一）董事、监事及高级管理人员变更。小额贷款公司董事、监事及高级管理人员的变更申请，由县（市、区）金融办审核，州、市金融办核准，并报省金融办备案。

（二）增资扩股。小额贷款公司在发起人不变、不增加新股东的前提下申请增资扩股，由县（市、区）金融办审核，州、市金融办核准，并报省金融办备案。其他情况由省金融办核准。

（三）股权转让。小额贷款公司在发起人不变、不增加新股东的前提下申请股权转让，由县（市、区）金融办审核，州、市金融办核准，报省金融办备案。其他情况由省金融办核准。

（四）修改章程。小额贷款公司申请修改章程，由县（市、区）金融办审核，州、市金融办核准，并报省金融办备案。

二、简化流程，提高办事效率

（一）将申请退还保证金和申请开业两项流程合并办理。经最终评审通过的小额贷款公司可同时申请退还保证金和开业，省金融办在退还保证金的同时核准开业事项，小额贷款公司须在收到保证金后的30个工作日内完成验资、工商注册登记等事项。

（二）省金融办将办理退还保证金和核准开业的最高时限缩短为15个工作日，以提高办事效率。

三、规范管理，深化银行合作

（一）各州、市金融办在省金融办确定的合作银行范围内，在州、市政府所在地选择不超过3家银行作为合作银行，由合作银行选定一个网点机构作为主办银行。主办银行负责办理辖区内小额贷款公司申报、增资扩股、股权转让等业务中涉及股东定期存款等业务，并对股东定期存款和存款证明书的真实性、有效性负责。

（二）各州、市金融办与合作银行须签订合作协议，并于2013年12月31日前报省金融办备案。主办银行须按照合作协议认真履行义务，主动配合州、市金融办对股东定期存款进行检查、核实。若主办银行未认真履行义务，州、市金融办有权终止合作，重新选择合作银行。

以上规定自2014年1月1日起正式执行。

云南省人民政府金融办公室

2013年12月2日

云南省P2P网贷风险专项整治联合工作办公室

转发银监会、教育部、人社部关于进一步加强校园网贷规范管理工作的通知

云网贷联办〔2017〕22号

各州、市人民政府：

按照校园网贷整治工作要求，现转发中国银监会、教育部、人力资源社会保障部《关于进一步加强校园网贷规范管理工作的通知》（以下简称《通知》），并提出以下工作要求：

一、按照《通知》要求，结合辖内工作实际，明确部门职责， “梳堵结合”，稳步推进校园网贷风险整治和大学生教育引导工作。

二、按照《通知》要求，辖内P2P网贷机构暂停开展校园网贷业务。对已开展校园网贷业务的机构，要稳步消化存量，做好风险处置。

三、请各州市将辖内校园网贷风险整治各项工作情况形成专题报告，于2017年6月27日前报送云南省P2P网贷风险专项整治联合工作办公室。报告内容应包括：辖内校园网贷工作开展情况、存在问题和建议、下步工作计划。对于在工作中的典型案例，也请一并报送。

附件：关于进一步加强校园网贷规范管理工作的通知

                云南省P2P网贷风险专项整治联合工作办公室

（云南省人民政府金融办公室代章）                                

                                2017年6月 23日

附件：

中国银监会 教育部 人力资源社会保障部
关于进一步加强校园贷规范管理工作的通知
银监发[2017]26号

各银监局，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团教育厅（局、教委）、金融办（局）、人力资源社会保障厅（局），各政策性银行、大型银行、股份制银行，邮储银行，中央所属各高等院校：

银监会 教育部等六部委《关于进一步加强校园网贷整治工作的通知》（银监发〔2016〕47号,以下简称银监发47号文）印发以来，各地加大对网络借贷信息中介机构（以下简称网贷机构）校园网贷业务的清理整顿，取得了初步成效。但部分地区仍存在校园贷乱象，特别是一些非网贷机构针对在校学生开展借贷业务，突破了校园网贷的范畴和底线，一些地方“求职贷”“培训贷”“创业贷”等不良借贷问题突出，给校园安全和学生合法权益带来严重损害，造成了不良社会影响。为进一步加大校园贷监管整治力度，从源头上治理乱象，防范和化解校园贷风险，现就加强校园贷规范管理工作通知如下：

一、疏堵结合，维护校园贷正常秩序

为满足大学生在消费、创业、培训等方面合理的信贷资金和金融服务需求，净化校园金融市场环境，使校园贷回归良性发展，商业银行和政策性银行应在风险可控的前提下，有针对性地开发高校助学、培训、消费、创业等金融产品，向大学生提供定制化、规范化的金融服务，合理设置信贷额度和利率，提高大学生校园贷服务质效，畅通正规、阳光的校园信贷服务渠道。开展校园贷的银行应制定完善的校园信贷风险管理制度，建立风险预警机制，加强贷前调查评估，认真审核评定贷款大学生资质，重视贷后管理监督，确保资金流向符合合同规定。如发现贷款大学生存在资料造假等欺骗行为，应提前收回贷款。银行应及时掌握贷款大学生资金流动状况和信用评分变化情况，评估其还款能力，采取应对措施，确保风险可控。

针对当前各类放贷主体进入校园贷市场，缺乏相应制度和监管约束，以及放贷主体自身风险控制机制缺失等问题，为切实规范校园贷管理，杜绝校园贷欺诈、高利贷和暴力催收等行为，未经银行业监督管理部门批准设立的机构不得进入校园为大学生提供信贷服务。

二、整治乱象，暂停网贷机构开展校园网贷业务

各地金融办（局）和银监局要在前期对网贷机构开展校园网贷业务整治的基础上，协同相关部门进一步加大整治力度，杜绝网贷机构发生高利放贷、暴力催收等严重危害大学生安全的行为。现阶段，一律暂停网贷机构开展在校大学生网贷业务，逐步消化存量业务。要督促网贷机构按照分类处置工作要求，对于存量校园网贷业务，根据违法违规情节轻重、业务规模等状况，制定整改计划，确定整改完成期限，明确退出时间表。要督促网贷机构按期完成业务整改，主动下线校园网贷相关业务产品，暂停发布新的校园网贷业务标的，有序清退校园网贷业务待还余额。对拒不整改或超期未完成整改的，要暂停其开展网贷业务，依法依规予以关闭或取缔，对涉嫌恶意欺诈、暴力催收、制作贩卖传播淫秽物品等严重违法违规行为的，移交公安、司法机关依法追究刑事责任。

三、综合施策，切实加强大学生教育管理

各高校要把校园贷风险防范和综合整治工作作为当前维护学校安全稳定的重大工作来抓，完善工作机制，建立党委负总责、有关部门各负其责的管控体系，切实担负起教育管理学生的主体责任。一是加强教育引导。积极开展常态化、丰富多彩的消费观、金融理财知识及法律法规常识教育，培养学生理性消费、科学消费、勤俭节约、自我保护等意识。现阶段，应向每一名学生发放校园贷风险告知书并签字确认，每学期至少集中开展一次校园贷专项宣传教育活动，加强典型案例通报警示教育，让学生深刻认识不良校园贷危害，提醒学生远离不良校园贷。二是建立排查整治机制。开展校园贷集中排查，加强校园秩序管理。未经校方批准，严禁任何人、任何组织在校园内进行各种校园贷业务宣传和推介，及时清理各类借贷小广告。畅通不良校园贷举报渠道，鼓励教职员工和学生对发现的不良校园贷线索进行举报。对未经校方批准在校宣传推介、组织引导学生参与校园贷或利用学生身份证件办理不良校园贷的教职工或在校学生，要依规依纪严肃查处。三是建立应急处置机制。对于发现的学生参与不良校园贷事件要及时告知学生家长，并会同学生家长及有关方面做好应急处置工作，将危害消灭在初始状态。同时，对发现的重大事件要及时报告当地金融监管部门、公安部门、教育主管部门。四是切实做好学生资助工作。帮助每一名家庭经济困难学生解决好学费、住宿费和基本生活费等方面困难。五是建立不良校园贷责任追究机制。对校内有关部门和院系开展校园贷教育、警示、排查、处置等情况进行定期检查，凡责任落实不到位的，要追究有关部门、院系和相关人员责任。对因校园贷引发恶性事件或造成重大案件的，教育主管部门要倒查倒追有关高校及相关责任人，发现未开展宣传教育、风险警示、排查处置等工作的，予以严肃处理。

四、分工负责，共同促进校园贷健康发展

各部门要高度重视校园贷规范管理工作，明确分工，压实职责，加强信息共享，形成监管合力。各地金融办（局）和银监局要加强引导，鼓励合规机构积极进入校园，为大学生提供合法合规的信贷服务。要制定正负面清单，明确校园贷市场参与机构。要积极配合教育主管部门开展金融消费者教育保护和宣传工作。要加强信息共享与经验交流，以案说法，务求整治实效。各地教育主管部门、各高校要切实采取有效措施，做好本地本校工作分层对接和具体落实，筑好防范违规放贷机构进入校园的“防火墙”，加强风险警示、教育引导和校园管理工作。各地人力资源社会保障部门要加强人力资源市场和职业培训机构监管，依法查处“黑中介”和未经许可擅自从事职业培训业务等各类侵害就业权益的违法行为，杜绝公共就业人才服务机构以培训、求职、职业指导等名义，捆绑推荐信贷服务。涉及校园网贷整治相关事项，有关部门应按照银监发47号文要求抓好贯彻落实。

请各地区、各有关部门认真梳理辖内校园贷规范管理工作落实情况，并于2017年6月30日前将书面报告报送银监会、教育部、人力资源社会保障部。

中国银监会 教育部 人力资源社会保障部
2017年5月27日

云南省金融办

关于禁止小额贷款公司开展校园贷业务的通知

云金办[2017]137号

各州(市)金融办：

    针对当前各类放贷主体进入校园贷市场，缺乏相应制度和监管约束，以及放贷主体自身风险控制机制缺失等问题，近期，中国银监会、教育部、人力资源社会保障部三部委联合印发了《关于进一步加强校园贷规范管理工作的通知》(银监发(2017]26 号)(以下简称通知)，明确规定“未经银行业监督管理部门批准设立的机构不得进入校园为大学生提供信贷业务"。为贯彻落实《通知》要求，进一步加强对全省小额贷款公司的监督管理，促进行业有序运营健康发展，现就有关事项通知如下：

     一、坚持设立宗旨

按照国家及云南省相关规定，小额贷款公司的设立宗旨和主营业务为向“三农"和中小微企业发放小额贷款。云南省各小额贷款公司应始终坚持金融支持实体经济发展理念，切实为“三农"和小微企业提供金融服务，进一步调整客户结构，突出主业经营，不得将在校学生作为目标客户群体。

     二、 禁止开展在校学生借贷业务

为切实规范校园贷管理，《通知》明确规定未经银行业监督管理部门批准设立的机构不得进入校园为大学生提供信贷业务，现阶段，一律禁止小额贷款公司开展在校学生借贷业务。各州市金融办要尽快组织辖内小贷公司开展白查，并限期如实报告存量校园贷业务情况。对于存量校园贷业务，要督促企业根据业务规模等状况，制定整改计划，确定整改完成期限，明确时间表，稳妥有序处置校园业务存量业务。排查发现校园贷存量业务的相关情况，请相关州市金融办于l0月27日前书面报省金融办，填报数据截至20 17年9月末。

    此外，各州市金融办应按照省P2P网贷风险专项整治领导小组的安排，会同相关部门切实抓好“校园网贷"的清整工作。

    三、加强日常监管

    各州(市)金融办要会同相关部门，综合运用非现场监测、现场检查、数据分析等措施和手段，加大对小额贷款公司在校学生借贷业务的监管力度，对发现存在违规问题的小额贷款公司进行严肃查处。对违规情节较轻的，要求其限期整改：拒不整改或违规情节较重的，暂停其开展相关业务直至依法依规取消其小额贷款公司试点资格：涉嫌恶意欺诈等严重违法违规行为的，由相关部门依法进行处罚；涉嫌犯罪的，依法追究刑事责任。

    四、加强行业自律监管

通过全省小额贷款公司行业组织进一步加大自律管理力度，对违反法律法规及相关规定参与在校学生借贷业务的会员，通过行业自律公约、行业内部通报批评、会员管理等多种形式加强自律监管，共同维护本省小额贷款行业良好经营秩序和行业形象，促进行业持续健康发展。

云南省人民政府金融办公室

    2017年l0月12日

云南省互联网金融风险专项整治工作领导小组办公室

云南省P2P网贷风险专项整治联合工作办公室

关于规范整顿 “现金贷”业务的通知

网贷联办〔2018〕1号

省P2P网贷风险专项整治领导小组各成员单位、各州市网贷风险专项整治领导小组：

近日，国家互联网金融风险专项整治工作领导小组办公室、国家P2P网络借贷风险专项整治工作领导小组办公室联合下发《关于规范整顿“现金贷”业务的通知》（整治办函〔2017〕141号），对组织开展“现金贷”业务规范整治工作作出部署安排。省互联网金融风险专项整治工作领导小组办公室、省P2P网贷风险专项整治联合工作办公室结合我省实际，制定了《关于开展规范整治“现金贷”业务的工作实施方案》。现将整治办函〔2017〕141号及工作实施方案印发给你们，请认真贯彻执行。

附件：关于开展规范整治“现金贷”业务的工作实施方案

    云南省互联网金融风险专       云南省P2P网贷风险专项

    项整治工作领导小组办公室       整治联合工作办公室

                           2018年1月2日

附件：

关于开展规范整治“现金贷”业务的工作实施方案

按照国家互联网金融风险专项整治工作领导小组办公室、国家P2P网络借贷风险专项整治工作领导小组办公室联合下发《关于规范整顿“现金贷”业务的通知》（整治办函〔2017〕141号），以及国家P2P网络借贷风险专项整治工作领导小组办公室下发的《关于印发小额贷款公司网络小额贷款业务风险专项整治实施方案的通知》（网贷整治办函〔2017〕56号）文件安排，结合我省实际，现就开展“现金贷”规范整治工作制定如下工作方案。

 一、工作目标及原则

（一）工作目标。

落实全国及全省金融工作会议精神，严厉打击乱办金融、非法金融活动以及无牌照、超范围违法违规经营活动，严格按照“现金贷”业务规则，对无牌照经营、利率畸高、依靠暴力覆盖风险等“现金贷”乱象进行清理整治，整顿规范我省金融秩序。

（二）工作原则。

打击非法、保护合法，依法合规、有序化解，明确分工，落实责任的原则，由省P2P网贷风险专项整治领导小组牵头，各州市网贷风险专项整治领导小组履行属地责任，上下联动、通力协作，共同抓做好清整工作。

二、整治重点及工作措施

（一）网络小额贷款清理整顿

1.禁止批设网络小额贷款公司；禁止我省小额贷款公司跨省（区、市）开展小额贷款业务。（我省未批设或批筹过网络小额贷款公司，未批准任何小额贷款公司跨省经营）。（责任单位：省金融办、各州市金融办）

2.制定我省《小额贷款公司网络小额贷款业务风险专项整治工作方案》；各州（市）金融办负责按照安排，组织排查整治辖内小额贷款公司利用互联网违规开展小额贷款业务，排查整治及打击取缔无网络小额贷款经营资质甚至无放贷资质却经营网络小额贷款业务。（责任单位：省金融办、各州市金融办；完成时限：2018年2月）

3.排查发现存在违规行为的，按照我省小额贷款公司管理办法相关规定，由属地金融办采取暂停业务、责令改正、通报批评等措施督促整改，严重违规的属地金融办逐级报省金融办核准取消其业务资质；涉嫌违法犯罪的，移交司法机关依法处置。（责任单位：各州市金融办、省金融办；完成时限：2018年2月）

（二）规范银行业金融机构参与“现金贷”业务

1.辖内银行业机构开展与各类机构合作开展“现金贷”业务情况进行自查，摸清底数。（责任单位：云南银监局；完成时限：2018年2月）

2.银行业机构严格按照要求，规范与第三方机构合作，不得与无放贷资质的机构合作开展“现金贷”。（责任单位：云南银监局；完成时限：2018年2月）

3.对部分开展消费金融的机构下发风险提示，并对其业务开展情况进行监测。（责任单位：云南银监局；完成时限：2018年2月）

4. 督促指导存在违规经营行为的银行业机构整改。（责任单位：云南银监局；完成时限：2018年3月）

（三）完善P2P网络借贷信息中介机构业务管理

1.继续做好整改类机构的整改督促指导（责任单位：省金融办、云南银监局、各州市网络借贷风险专项整治领导小组；完成时限：2018年4月）；

2.禁止存续的P2P网贷试点机构及民融登开展新业务；督促P2P网贷非试点机构禁止开展违规新业务，认真贯彻执行整治办函141号6个“不得”的要求。（责任单位：省金融办、云南银监局、各州市网络借贷风险专项整治领导小组；完成时限：2018年4月）

（四）对各类违法违规机构分类处置

1.各州市组织对辖内未经批准经营放贷业务的组织或个人，开展全面排查并逐户研究提出处置意见，排查情况及处置意见上报省P2P网贷风险专项整治领导小组。（责任单位：各州市网络借贷风险专项整治领导小组；完成时限：2018年2月）

2.涉嫌非法经营的，各州市组织相关部门依法严厉打击和取缔，处置情况形成书面材料上报省P2P网贷风险专项整治领导小组。（责任单位：各州市网络借贷风险专项整治领导小组；完成时限：2018年3月）

3.涉嫌非法集资、非法证券活动、恶意欺诈、暴力催收等违法违规活动的，依法相关工作机制查处或移交公安机关依法处置。（责任单位：各州市网络借贷风险专项整治领导小组；完成时限：2018年3月）

（五）抓好落实，建立长效机制

1.各州市按月报告月度工作进展情况。（责任单位：各州市网络借贷风险专项整治领导小组；完成时限：每月最后一个工作日前报告本月情况）

2.结合云南省涉金融领域失信问题专项治理工作，推进建立完善失信信息公开、联合惩戒制度。（责任单位：省P2P网贷风险专项整治领导小组、各州市网络借贷风险专项整治领导小组；完成时限：长期）

3.举办“3.15”消费者权益日、“5.15”非法集资宣传日、“5月非法集资宣传月”、“9月金融知识普及月”、“送金融知识进校园进社区”等系统宣传活动，加强金融知识宣传和风险警示教育，提高民众识别和防范违法违规金融活动的能力和意识。（责任单位：省P2P网贷风险专项整治领导小组、省各州市网络借贷风险专项整治领导小组；完成时限：长期）

4. 充分利用国家金融信用信息基础数据库、中国互联网金融协会举报平台等渠道，适时建立我省互联网金融风险专项整治举报奖励制度，对提供互联网金融违法违规活动线索的举报人给予奖励。发现涉嫌非法集资违法犯罪线索的可以按照“非法集资举报奖励”机制进行举报。（责任单位：省互联网金融风险专项整治领导小组办公室、省P2P网贷风险专项整治领导小组、省各州市网络借贷风险专项整治领导小组；完成时限：长期）

三、工作要求

（一）高度重视，抓好落实。省P2P网贷风险专项整治领导小组各成员单位及各州市网贷风险专项整治领导小组、各州市金融办要切实提高认识，按照整治工作要求和责任分工，严格把握工作进度，切实履行责任，确保规范整治工作成效。

（二）注重方式，守住底线。各州市P2P网贷风险专项整治领导小组在摸清风险底数的情况下，采取“一企一策”的措施，压实辖内从业机构的主体责任，做好应急处置预案，守住风险底线，切实防范产生处置风险的风险。

（三）加强督导，严肃问题。各州市须按照要求上报工作进展情况，对不按时上报、上报数据质量差的州市予以通报批评，同时报告省委省政府。对各州市规范整治工作将适时开展督导检查，建立问责机制，对于监管责任缺位和落实不力的，将严肃问责。

云南省P2P网贷风险专项整治联合工作办公室

关于加强防范和处置变相“现金贷”业务的通知

云网贷联办〔2018〕29号

各州市P2P网贷风险专项整治领导小组：

近日，国家P2P网络借贷风险专项整治领导小组办公室下发《关于对部分“现金贷”平台加强监管的风险提示》（网贷整治办函〔2018〕55号），要求各地加强对变相“现金贷”业务的防范和处置，现将此文转发给你们，并就贯彻落实提出以下要求，请一并遵照执行。

一、请各州市对照《风险提示》的要求，通过非现场监测和现场检查等方式，对辖内P2P网络借贷信息中介机构、小贷公司、民间融资登记服务机构、民间资本管理公司开展“现金贷”业务情况进行专项检查，若发现“手机回租违规放贷、强行搭售会员服务和商品变相抬高利率、恶意致借款人逾期、虚假购物再转卖放贷”等变相开展“现金贷”业务行为的，应立即约谈负责人并要求机构暂停相关业务，并及时予以清理整顿，情节严重的，移送有关部门处置。

二、请各州市按照《通知》要求督促辖内P2P网络借贷信息中介机构、小贷公司、民间融资登记服务机构、民间资本管理公司等各类机构严格落实互联网金融风险专项整治各项整治要求，不得违规开展“现金贷““校园贷”、“首付贷”等各类业务。要严格落实互联网金融风险专项整治各项工作机制，保持对P2P网络借贷信息中介机构各类违法违规活动整治的高压态势，必须确保辖内P2P网络借贷信息中介从业机构数量、存量业务规模、违规业务规模三降。同时，坚决打击违规宣传，同时加强公众宣传教育，维护金融秩序和社会稳定。

四、各州市要按照《关于对部分“现金贷”平台加强监管的风险提示》（网贷整治办函〔2018〕55号）切实落实属地责任，盯防前期已排查发现存在风险隐患的重点机构，全力以赴做好风险防范及处置工作，

五、各州市若发现辖内P2P网络借贷信息中介机构、小贷公司、民间融资登记服务机构、民间资本管理公司存在变相开展“现金贷”业务及其他违规情况，请将风险状况及处置计划于6月15日17时前报送至云南省P2P网贷风险专项整治联合工作办公室。

附件：关于对部分“现金贷”平台加强监管的风险提示

       云南省P2P网贷风险专项整治联合工作办公室

（云南省人民政府金融办公室代章）                                

                   2018年6月 日

云南省地方金融监督管理局关于进一步加强小额贷款公司监督管理的通知

云金规〔2021〕1号

各州（市）金融办:

为进一步加强全省小额贷款公司监督管理、规范经营行为、防范化解风险，促进行业规范健康发展，根据《中国银保监会办公厅关于加强小额贷款公司监督管理的通知》（银保监办发〔2020〕86号）精神，现将小额贷款公司监督管理有关事项通知如下。

一、规范业务经营，提高服务能力

（一）改善金融服务。小额贷款公司应当依法合规开展业务，提高对小微企业、农民、城镇低收入人群等普惠金融重点服务对象的服务水平，践行普惠金融理念，支持实体经济发展。

（二）坚守放贷主业。小额贷款公司应当主要经营放贷业务。上一年度监管分类评级在A级（含）以上的小额贷款公司，经省地方金融监管局批准，可依法开展发行债券、以本公司发放的贷款为基础资产发行资产证券化产品业务。上一年度监管分类评级在BB级（含）以上的小额贷款公司，经省地方金融监管局批准，可依法开展股东借款业务。

（三）适度对外融资。小额贷款公司可向不超过2家银行业金融机构借款。小额贷款公司银行借款、股东借款等非标准化融资余额不得超过其净资产的1倍，发行债券、以本公司发放的贷款为基础资产发行资产证券化产品等标准化债权类资产形式融资余额不得超过其净资产的4倍。

（四）坚持小额分散。小额贷款公司发放贷款应当遵循小额、分散的原则，根据借款人收入水平、总体负债、资产状况、实际需求等因素，合理确定贷款金额和期限，使借款人还款额不超过其还款能力。小额贷款公司对同一借款人的贷款余额不得超过小额贷款公司净资产的10%；对同一借款人及其关联方的贷款余额不得超过小额贷款公司净资产的15%。

（五）监控贷款用途。小额贷款公司应当与借款人明确约定贷款用途，并且按照合同约定监控贷款用途，贷款用途应当符合法律法规、国家宏观调控和产业政策。小额贷款公司贷款不得用于以下事项：股票、金融衍生品等投资；房地产市场违规融资；法律法规、银保监会和省地方金融监管局禁止的其他用途。

（六）注重服务当地。小额贷款公司原则上应当在公司住所所属县级行政区域内开展业务。昆明市主城区（含五华区、盘龙区、西山区、官渡区、呈贡区）小额贷款公司可在昆明市主城区内开展业务；上一年度监管分类评级在A级（含）以上的小额贷款公司，可在云南省范围内开展业务；上一年度监管分类评级在BB级（含）以上的小额贷款公司，可在公司住所所属的州（市）级行政区域内开展业务。以上允许扩大经营地域的小额贷款公司办理跨区域业务时，必须在办理完成后5个工作日内通过云南省小额贷款动态监管系统向属地及开展业务地地方金融监管部门报备。按照《中国银保监会办公厅关于加强小额贷款公司监督管理的通知》（银保监办发〔2020〕86号）有关规定，暂停小额贷款公司从事网络小额贷款业务及其他跨省（自治区、直辖市）业务。

（七）合理确定利率。小额贷款公司不得从贷款本金中先行扣除利息、手续费、管理费、保证金等，违规预先扣除的，应当按照扣除后的实际借款金额还款和计算利率。鼓励小额贷款公司降低贷款利率，降低实体经济融资成本。

（八）严守行为底线。小额贷款公司不得有下列行为：吸收或者变相吸收公众存款；通过互联网平台或者地方各类交易场所销售、转让本公司除不良信贷资产以外的其他信贷资产；发行或者代理销售理财、信托计划等资产管理产品；法律法规、银保监会和省地方金融监管局禁止的其他行为。

二、改善经营管理，促进健康发展

（九）强化资金管理。小额贷款公司应当按规定开立放贷专户，对放贷资金（含自有资金及外部融入资金）实施专户管理，所有资金必须进入放贷专户方可放贷。确需开立其他账户的小额贷款公司应当向属地县（市、区）地方金融监管部门报备。小额贷款公司必须按月向属地县（市、区）地方金融监管部门提供所有银行账户的运营报告和开户银行出具的资金流水明细。

（十）完善经营制度。小额贷款公司应当按照稳健经营原则制定符合本公司业务特点的经营制度，包含贷款“三查”、审贷分离、贷款风险分类制度等。贷款风险分类应当划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称不良贷款。

（十一）规范债务催收。小额贷款公司应当按照法律法规和地方金融监管部门要求，规范债务催收程序和方式。小额贷款公司及其委托的第三方催收机构，不得以暴力或者威胁使用暴力，故意伤害他人身体，侵犯人身自由，非法占有被催收人的财产，侮辱、诽谤、骚扰等方式干扰他人正常生活，违规散布他人隐私等非法手段进行债务催收。

（十二）加强信息披露。小额贷款公司应当充分履行告知义务，使借款人明确了解贷款金额、期限、利率、还款方式等内容。小额贷款公司应当在债务到期前的合理时间内，告知借款人应当偿还本金及利息的金额、时间、方式以及未到期偿还的责任。

（十三）保管客户信息。小额贷款公司应当妥善保管依法获取的客户信息，不得未经授权或者同意收集、存储、使用客户信息，不得非法买卖或者泄露客户信息。

（十四）积极配合监管。小额贷款公司必须按监管要求接入云南省小额贷款动态监管系统和业务系统，及时向属地县（市、区）地方金融监管部门报送数据信息、经营报告、财务报告等资料，并确保报送数据信息资料等真实完整；配合各级地方金融监管部门依法进行的监督检查，提供有关情况和文件、资料，并如实就业务活动和风险管理的重大事项作出说明。

三、加强监督管理，整顿行业秩序

（十五）明确监管责任。各州（市）、县（市、区）地方金融监管部门具体落实本行政区域内小额贷款公司的日常监管和风险处置工作，并负责开展非现场监管、现场检查、违法违规行为查处等监管工作。除设立、终止、减资、主发起人发生变化的股权转让、发行债券、以本公司发放的贷款为基础资产发行资产证券化产品、股东借款及高管资格审查等重大事项外，其他变更事项由县（市、区）地方金融监管部门审核，州（市）地方金融监管部门核准，报省地方金融监管局备案。

（十六）完善准入管理。严把小额贷款公司准入关，小额贷款公司准入及股权转让应符合《云南省小额贷款公司管理办法》（云政办发〔2011〕106号）相关规定，各州（市）、县（市、区）地方金融监管部门应严格按照相关标准及流程，对股东资信水平、入股资金来源、风险管控能力等加强审查，促进行业高质量发展；同时，寓监管于服务、提高审核效率，为市场主体减负。

（十七）实施非现场监管。各州（市）、县（市、区）地方金融监管部门应当运用云南省小额贷款动态监管系统加强对本行政区域内小额贷款公司的非现场监管，根据监管系统发出的预警，及时向小额贷款公司发出风险提示函并督促其整改；要依法收集小额贷款公司财务报表、经营管理资料、审计报告等数据信息，对小额贷款公司的业务活动及风险状况进行监管分析和评估，并定期向省地方金融监管局报告。

（十八）开展现场检查。州（市）、县（市、区）地方金融监管部门要结合小额贷款公司监管分类评级工作定期依法对本行政区域内小额贷款公司开展现场检查，采取进入小额贷款公司的办公场所或者营业场所进行检查，询问与被检查事项有关的人员，查阅、复制与被检查事项有关的文件、资料，复制业务系统有关数据资料等措施，深入了解公司运营状况，查清违法违规行为。

（十九）建设监管队伍。各州（市）、县（市、区）地方金融监管部门应当加强监管队伍建设，提高监管专业化水平，按照监管要求和职责配备专职监管员，专职监管员的人数、能力应当与监管对象数量、业务规模相匹配。

（二十）实施分类监管。省地方金融监管局每年对全省小额贷款公司组织开展监管分类评级工作，各州（市）、县（市、区）地方金融监管部门要根据监管分类评级结果对本行政区域内小额贷款公司实施分类监督管理。

（二十一）加大处罚力度。小额贷款公司违法违规经营，有关法律法规有处罚规定的，州（市）、县（市、区）地方金融监管部门应当协调有关部门依照规定给予处罚；有关法律法规未作处罚规定及未达到处罚标准的，可以采取监管谈话、出具警示函、责令改正、通报批评、将其违法违规情况记入违法违规经营行为信息库并公布等监管措施；涉嫌犯罪的，移交公安机关查处。

（二十二）净化行业环境。对“失联”或者“空壳”公司，各州（市）、县（市、区）地方金融监管部门应当逐级上报省地方金融监管局协调市场监管等部门将其列入经营异常名录、依法吊销其营业执照，劝导其申请变更企业名称和业务范围、自愿注销，或以其他方式引导其退出小额贷款公司行业。

满足以下条件之一的公司，应当认定为“失联”公司：无法取得联系；在公司住所实地排查无法找到；虽然可以联系到公司工作人员，但其并不知情也不能联系到公司实际控制人；连续3个月未按监管要求报送数据信息。

满足以下条件之一的公司，应当认定为“空壳”公司：近6个月无正当理由自行停业（未开展发放贷款等业务）；近6个月无纳税记录或“零申报”（享受国家税收优惠政策免税的除外）；近6个月无社保缴纳记录。

（二十三）开展风险处置。针对信用风险高企、资本及拨备严重不足、经营持续恶化等存在重大经营风险的小额贷款公司，州（市）、县（市、区）地方金融监管部门应当依法组织开展风险处置。

（二十四）依法市场退出。小额贷款公司解散或被依法宣告破产的，应当依法进行清算并注销，清算过程接受属地县（市、区）地方金融监管部门监督。针对存在严重违法违规行为的小额贷款公司，属地地方金融监管部门可以依据有关法律法规和监管规定逐级报省地方金融监管局取消其小额贷款公司试点资格，并协调市场监管部门变更其名称、业务范围或者注销。

四、加大支持力度，营造良好环境

（二十五）加强政策扶持。鼓励各级政府通过风险补偿、风险分担、专项补贴等方式，引导和支持小额贷款公司加大对小微企业和“三农”等领域的信贷支持力度，降低贷款成本，改善金融服务。

（二十六）银行合作支持。银行可以与小额贷款公司依法合规开展合作，按照平等、自愿、公平、诚实信用原则提供融资。

（二十七）加强行业自律。云南省小额信贷协会等小额贷款公司行业自律组织应当积极发挥作用，加强行业自律管理，提高从业人员素质，加大行业宣传力度，维护行业合法权益，促进行业规范健康发展。小额贷款公司应当接受行业自律监管。

根据每年监管分类评级结果，小额贷款公司执行相对应的扶持政策有效期为下一年1月1日至12月31日，到期自动终止（例如：2020年开展的2019年度监管分类评级结果确定的小额贷款公司享受扶持政策的有效期为2021年1月1日至2021年12月31日）。在政策有效期内，小额贷款公司如出现违规或经营异常等情况，州（市）、县（市、区）地方金融监管部门可根据实际情况责令其停业整改，整改不合格的，报省地方金融监管局审批后作出暂停或终止扶持政策的决定。

本通知印发前有关规定与本通知不一致的，以本通知为准。

云南省地方金融监督管理局

2021年5月27日

云南省人民政府金融办公室
关于小额贷款公司开业筹备程序及验收标准的参考意见

云金办〔2009〕106号

各州、市人民政府：

为了进一步贯彻《云南省小额贷款公司管理办法（试行）》的相关规定，落实《风险控制责任书》，推动我省小额贷款公司试点工作规范、有序、顺利地开展，省金融办针对小额贷款公司的筹建程序和验收标准等问题提出以下意见，请各州、市人民政府参考执行。

一、小额贷款公司筹建程序

（一）省金融办向各州、市发函，确定具备筹建小额贷款公司资格的主发起企业名单；

（二）各州、市人民政府根据省金融办的文件，向上述企业发布通知，确认其筹建资格，对筹建工作提出具体要求，督促其尽快开展筹建工作；

（三）主发起企业凭各州、市人民政府的通知到当地工商部门办理小额贷款公司名称预核准；

（四）将注册资金存入验资账户，聘请会计师事务所验资，并出具验资报告；

（五）待营业场所、制度、机构、人员等全部落实到位后，申请当地监管部门对小额贷款公司的筹备情况进行验收，并出具验收意见；

（六）验收合格后，向省金融办提出开业申请；

（七）省金融办根据企业的申请资料和当地政府的验收意见，对拟成立的小额贷款公司下发批复，同时抄送各州、市人民政府；

（八）凭省金融办的批复到当地相关部门办理营业执照、税务登记证等；

（九）凭工商执照、验资报告等资料向省金融办指定的合作银行（中国银行、建设银行、富滇银行、中信银行）在当地的分支机构提出开户申请，如果上述四家银行在当地没有设立分支机构，则由当地监管部门指定或者企业自愿选择；

（十）将注册资金由验资账户转入基本账户；

（十一）小额贷款公司正式开业。

二、各州、市监管部门对小额贷款公司开业筹备情况的验收标准

（一）拟开业的小额贷款公司名称已经过工商部门预核准；

（二）所有股东资金到位，验资完成；

（三）小额贷款公司内部职能机构构建完毕，职责划分清楚，配备了相应的人员，完成了岗前培训，做好了开展业务的准备；

（四）小额贷款公司的章程完整、明确，贷款审批、风险控制等各项内部管理制度健全；

（五）拥有固定的营业场所（建议：有临街门面，营业面积不低于70平方米）；

（六）按照全省统一要求制作了小额贷款公司的标识（蓝底、白字、红标识）。

三、小额贷款公司申请开业时需提供的材料

（一）主发起人出具的小额贷款公司开业申请；

（二）各州、市主管部门出具的对小额贷款公司开业筹备情况的验收意见；

（三）小额贷款公司名称工商预核准证明；

（四）验资报告；

（五）小额贷款公司机构设置及人员配备情况；

（六）拟成立小额贷款公司标识。

二〇〇九年四月二十三日

云南省人民政府金融办公室
关于印发小额贷款公司设立评审委员会议事规则的通知

云金办〔2011〕527号

各州、市金融办（小额贷款公司主管部门）：

为加强对小额贷款公司设立评审工作的监督，进一步规范小额贷款公司设立评审行为，确保评审工作公平、公正，促进小额贷款公司健康发展，根据《中国银行业监督管理委员会 中国人民银行关于小额贷款公司试点的指导意见》（银监发〔2008〕23号）、《云南省人民政府办公厅关于印发云南省小额贷款公司管理办法的通知》（云政办发〔2011〕106号）等有关政策规定，经省金融办主任办公会议研究通过，现将《云南省人民政府金融办公室小额贷款公司设立评审委员会议事规则》印发你们，各州、市金融办（小额贷款公司主管部门）可参照执行或参照制定本州、市小额贷款公司设立初审相关规定。

二〇一一年十一月二十二日

附件：

云南省人民政府金融办公室
小额贷款公司设立评审委员会议事规则

第一章　总  则

第一条　为进一步规范云南省小额贷款公司设立评审委员会（以下简称“评审会”）的评审程序，促使评审会评委公平、公正地履行其职责，提高评审会依法评审水平，特制定本评审会议事规则 （以下简称“本规则”）。 

第二条　评审会是云南省人民政府金融办公室（以下简称“省金融办”）设立的专门工作机构，负责对申请设立小额贷款公司的申请人资料进行评审，同时为省金融办依法决策、科学决策提供专业意见和建议。

第二章　人员组成

第三条　省金融办评审委员会专家库，人数为9至17人。

评审专家由省金融办、中国人民银行昆明中心支行、中国银行业监督管理委员会云南监管局、云南省财政厅、云南省工商局、云南省公安厅、云南省审计厅、云南省小额信贷协会和经省金融办认可的会计师事务所、律师事务所指派的人员组成。

第四条　上述单位应当指派本单位熟悉小额贷款公司及金融业的法律法规、政策的人员作为评审专家，资格由省金融办审查通过。

第五条　指派评审专家的会计师事务所应当具备以下条件：

（一）经主管部门依法批准设立并有效存续；

（二）具有完善的管理制度、业务流程和内控机制；

（三）熟悉小额贷款公司及金融业的法律法规、政策；

（四）执业注册会计师不低于10名，专职从业人员在20名以上；

（五）具有良好的资信，近三年内没有违法违规行为被有关部门或者行业协会予以处罚的记录；

（六）按规定提取职业风险基金；

（七）省金融办要求的其他条件。

第六条　指派评审专家的律师事务所应当具备以下条件：

（一）经主管部门依法批准设立并有效存续；

（二）具有完善的管理制度、业务流程和内控机制；

（三）熟悉小额贷款公司及金融业的法律法规、政策；

（四）专职执业律师人数不少于20人；

（五）具有良好的资信，近三年内没有违法违规行为被有关部门或行业协会予以处罚的记录；

（六）已依法参加律师执业责任保险；

（七）省金融办要求的其他条件。

第三章  评审会职责及要求

第七条　评审会的主要职责：

（一）对申请人提交的申请设立小额贷款公司的申请资料是否符合国家法律法规，以及《云南省小额贷款公司管理办法》等的有关规定进行评审；

（二）对是否同意申请人的设立小额贷款公司的申请独立提出建议。

第八条　评委应严格按照国家有关法律法规，以及《云南省小额贷款公司管理办法》的有关规定，客观评价、公正评审，不受任何人为因素干扰，并签署《云南省小额贷款公司设立资格评审专家承诺书》。

第九条　评审专家未能恰当履行职责或者违反职业道德、执业纪律的，由省金融办取消其评委资格并通报其所在单位。

第四章  评审会会议

第十条　评审会会议由省金融办根据实际需要不定期召开。

第十一条　每次评审会会议应至少有7名评委出席，且人数应为单数。省金融办纪检监察部门应指派专人进行全过程监督。

第十二条　省金融办应当在每次评审会会议召开前三天以电话、传真、电子邮件或者其他方式通知邀请参加本次会议的评审专家。

省金融办认为有必要的，可以邀请相关部门或机构指派人员列席评审会会议，就有关问题接受咨询或发表意见，但其不具有表决权。 

第十三条　评审会会议应当以现场方式召开。

第十四条　评审会会议由过半数评委推选的一名评委主持。

省金融办应当指派专人（以下简称“记录人”）负责会议记录。必要时，省金融办应当制作评审表（评分表）供评委用于评判。

第十五条　会议正式开始前记录人应向主持人报告出席会议的评委人数是否符合规定，纪检监察部门指派的专人是否出席。

若出席评审会的评委人数不符合本规则第十一条之规定，则评审会会议不得召开。

第十六条　每次评审会议应推选一名到场专家作为主评审员，负责主持当次会议。

第十七条　评委会对申请人提交的申请材料，按照国家法律法规，以及《中国银行业监督管理委员会 中国人民银行关于小额贷款公司试点的指导意见》（银监发〔2008〕23号）、《云南省小额贷款公司管理办法》（云政办发〔2011〕106号，以下简称《管理办法》）等的有关规定进行审查，并对申请人的申请资料是否符合设立小额贷款公司应具备的条件独立发表意见，主要包括：

（一）注册资本是否符合规定；

（二）发起人或者出资人是否符合规定的条件；

（三）股东是否符合法定人数；

（四）董事、监事及高级管理人员是否符合任职资格条件； 

（五）是否有具备相应专业知识和从业经验的工作人员；

（六）是否有健全的管理制度和公司章程以及内部组织机构；

（七）是否有切实可行的风险防控制度；

（八）是否有符合要求的营业场所、安全防范措施及其他设施；

（九）是否符合省金融办规定的其他审慎性条件。

第十八条　评委应当认真审查申请人的申请资料，在充分了解情况的基础上独立、审慎地发表意见。

评委可以向列席会议的其他有关人员了解所需要的信息，也可以在会议进行中向主持人建议请上述人员解释有关情况。

第十九条　经过充分讨论后，主持人应当适时提请与会评委对每一申请人的申请资料是否符合规定进行表决。 

第二十条　会议表决实行一人一票，以记名和书面方式进行。

第二十一条　评委的表决意见分为同意、有条件同意和不同意三种。

与会评委应当从上述三种表决意见中选择其一，未做选择或者同时选择两个以上意见的，会议主持人应当要求有关评委重新选择。

第二十二条　会议表决应有出席会议的全体评委过半数同意方可通过。

第二十三条　会议主持人应当当场宣布表决结果，并由出席会议的全体评审专家及纪检监察部门指派的监督人员签字。

第二十四条　申请人申请资料存在下列情形之一的，评委应当作出不同意或者有条件同意的表决意见：

（一）注册资本不符合《管理办法》第七条第（一）项之规定的；

（二）拟任小额贷款公司董事、监事和高级管理人员不符合《管理办法》第十五条之规定或者存在《管理办法》第十六条规定之情形的；

（三）境内企业或者经济组织作为发起人或者出资人不符合《管理办法》第二十二条之规定的；

（四）自然人作为发起人或者股东不符合《管理办法》第二十三条之规定的；

（五）发起人及关联方持股比例不符合《管理办法》第二十五条之规定的；

（六）出资人提供的财产证明不足以证实其具有出资能力的；

（七）出具虚假证明或相关材料的；

（八）申请人提交的资料不符合《管理办法》第九条或者省金融办通知规定的形式要件的。

第五章  附则

第二十五条　本规则未尽事宜，按国家有关法律，法规和云南省人民政府的有关规定执行。本规则如与国家日后颁布/修订的法律、法规、规章、规范性文件相抵触时，按国家有关法律、法规、规章、规范性文件的规定执行，并立即修订。 

第二十六条　本规则由省金融办负责解释。

云南省人民政府金融办公室
关于开展2012年第二批小额贷款公司申报工作的通知

云金办〔2012〕155号

各州、市金融办：

为认真贯彻落实全省金融工作会议确定的关于积极稳健推进我省小额贷款公司试点工作的相关精神，坚持“数量与质量共抓，监管与服务并举”原则，结合我省小额贷款公司试点工作情况和发展要求，现将开展2012年第二批小额贷款公司申报工作的有关事项通知如下：

一、提高申报小额贷款公司的注册资本金标准

根据我省各县（市、区）经济发展不平衡的实际及小额贷款公司试点工作具体情况，此次申报工作将全省129个县（市、区）按5个层次提出相应的注册资本金标准，重点支持经济发展滞后、金融服务薄弱的县域，努力实现小额贷款公司和服务对全省各县域的全覆盖并与当地经济协调发展的目的；对小额贷款公司相对集中的县（市、区），要审慎审批、稳健发展。

（一）昆明市申报标准

昆明市主城区（五华、盘龙、西山、官渡、呈贡、经开区、高新区、旅游渡假区）及嵩明县新申报小额贷款公司注册资本金不得低于2亿元人民币；其他县（市、区）新申报小额贷款公司注册资本金不得低于1亿元人民币。

（二）曲靖、玉溪、大理、文山、昭通5个州市申报标准

曲靖市麒麟区、罗平县，玉溪市红塔区、大理州大理市、文山州文山市及昭通市昭阳区新申报小额贷款公司注册资本金不得低于1亿元人民币，其他县（市、区）新申报小额贷款公司注册资本金不得低于本县（市、区）已成立的注册资本金最高的小额贷款公司的注册资本金。

（三）红河、楚雄、保山、丽江、德宏、普洱、版纳、临沧8个州市申报标准8个州、市政府所在地中心城市新申报小额贷款公司注册资本金不得低于5000万元人民币，其他县（市、区）新申报小额贷款公司注册资本金不得低于本县（市、区）已成立的注册资本金最高的小额贷款公司的注册资本金。

（四）迪庆、怒江2个州申报标准

迪庆州、怒江州各县新申报小额贷款公司注册资本金仍按《云南省小额贷款公司管理办法》（云政办发〔2011〕106号）要求的标准实施。

（五）空白县的申报标准

对于在宁蒗、贡山、福贡、红河、屏边5个空白县设立的第一家小额贷款公司仍按《云南省小额贷款公司管理办法》（云政办发〔2011〕106号）要求的下限标准实施，之后申报的小额贷款公司注册资本金不得低于本县已成立的注册资本金最高的小额贷款公司的注册资本金。

二、适当放宽单一股东的持股比例

为进一步鼓励民间资本进入金融领域，通过小额贷款公司更加积极地支持全省“三农”、小微企业和县域经济发展，按照《国务院关于进一步支持小型微型企业健康发展的意见》（国发〔2012〕14号）的要求，参照其他省（市、区）的做法，决定将我省小额贷款公司主发起人及关联方的最高持股比例由30%提高至40%，其他单一股东及关联方的最高持股比例由10%提高至15%。

三、规范国有资本进入小额贷款公司的要求

国有资本进入小额贷款公司时，除了要严格遵守《云南省小额贷款公司管理办法》的有关规定外，申报人还必须出具其主管国资管理部门关于同意出资的正式批复，其主管国资管理部门还应承诺履行共同监管职责，在小额贷款公司成立后与所在地小额贷款公司监管部门共同开展监管工作。

四、实行评审面试制度

为进一步加强对小额贷款公司出资人和管理人员的考察力度，省级评审会将实行评审面试环节，对小额贷款公司主发起人（或法定代表人）及拟任总经理进行面试，进一步考察其对小额贷款公司试点工作相关政策的了解及未来发展规划、经营思路和风险防控等。

五、严格执行筹建保证金制度

各州、市金融办应认真执行《云南省金融办关于实施缴存小额贷款公司筹建保证金制度的通知》（云金办〔2012〕78号）的各项规定，根据省金融办通知，指导和监督已通过省级评审的小额贷款公司申报人，将注册资本金总额30%的筹建保证金缴存至指定的合作银行账户。

六、申报时限

申报第四批小额贷款公司的截止日期为2012年6月22日（星期五）中午12时前，各州、市金融办须在截止日期之前将符合申报条件的小额贷款公司申报资料报送到省金融办，逾期不报者，视为自动放弃。

七、其他要求

（一）此次申报不设名额限制。

（二）各州（市）、县（市、区）金融办及小额贷款公司主管部门要严格按照《云南省人民政府金融办公室关于印发小额贷款公司设立评审委员会议事规则的通知》（云金办〔2011〕527号）要求，设立小额贷款公司初审评审委员会，并严格执行各项议事规则。

（三）各州、市金融办要严格按照《云南省小额贷款公司管理办法》、《云南省小额贷款公司监管工作指引（试行）》的要求，切实履行小额贷款公司申报过程中的监管责任，指导申报人按照《企业法人设立小额贷款公司申报资料目录》和《自然人发起设立小额贷款公司申报资料目录》（见附件）编制申报材料，认真审核申报资料的完整性、真实性、规范性、可行性。在省级评审过程中，如发现申报人提供虚假申报资料，该申报人两年内不得再申报设立小额贷款公司。

（四）各州、市金融办须严格审查出资人的资金来源、出资实力、股东及高管人员的犯罪记录情况、高管人员的任职资格（尤其是总经理、副总经理的任职资格）以及拟设立小额贷款公司的股东组成、股份分配、公司架构等有关事项，并督促申报人选用具有良好资质的中介机构（会计师事务所、律师事务所、评估公司等）出具审计报表、股东关联性法律意见书、评估报告等资料。

附件：1.企业法人发起设立小额贷款公司申报资料目录

            　　    2.自然人发起设立小额贷款公司申报资料目录

            3.《股东关联性法律意见书》要求

二○一二年五月二十日

附件1

企业法人发起设立小额贷款公司
申报资料目录

一、设立小额贷款公司申请书

二、设立小额贷款公司的可行性分析

（一）对当地经济、金融发展情况的分析

（二）当地小额贷款业务的需求分析

（三）目标客户的预测，可执行利率水平分析

（四）企业经营方针及未来三年发展规划

三、小额贷款公司股东情况

（一）发起公司基本情况

（二）其他股东基本情况

四、小额贷款公司组建方案

（一）小额贷款公司章程（草案）

（二）主要管理制度

（三）贷款产品和抵押担保方式的创新

（四）贷款风险的控制和防范措施

（五）法人治理结构

（六）部门设置和人员配备

五、相关证明

（一）发起公司提供的相关证明

1.企业法人营业执照复印件

2.组织机构代码证复印件

3.税务登记证正副本复印件复印件

4.经工商查询的企业基本信息登记卡

5.人民银行出具的企业信用报告

6.税务部门出具的最近3年完税证明

7.股东同意本公司作为小额贷款公司出资人的股东会决议

8.会计师事务所出具的企业最近3年审计报告

9.企业法定代表人资格证明书

10.主发起人法定代表人或负责人无犯罪记录证明

11.法定代表人授权委托书，附身份证复印件

12.企业所获奖励、表彰证明复印件

（二）其他股东的基本情况

1.自然人股东甲

（1）个人简历

（2）身份证复印件

（3）无犯罪记录证明

（4）个人信用报告

（5）出资能力证明文件（其中，应有个人存款证明且额度不小于出资额）

（6）所获表彰奖励证明及其他认为需要的文件

2.自然人股东乙

（1）个人简历

（2）身份证复印件

（3）无犯罪记录证明

（4）个人信用报告

（5）出资能力证明文件（其中，应有个人存款证明且额度不小于出资额）

（6）所获表彰奖励证明及其他认为需要的文件

3.自然人股东丙……

（三）出资人承诺书

（四）出资人协议书

（五）律师事务所出具的股东关联情况的法律意见书

（六）小额贷款公司拟任高管人员相关证明

1.拟任董事长

（1）个人简历

（2）身份证复印件

（3）无犯罪记录证明

（4）个人信用报告

（5）个人所获表彰奖励证明

2.拟任副董事长

（1）个人简历

（2）身份证复印件

（3）无犯罪记录证明

（4）个人信用报告

（5）个人所获表彰奖励证明

3.拟任总经理

（1）个人简历

（2）身份证复印件

（3）无犯罪记录证明

（4）个人信用报告

（5）学历证明

（6）银行从业经历证明

（7）个人所获表彰奖励证明

4.拟任副总经理

（1）个人简历

（2）身份证复印件

（3）无犯罪记录证明

（4）个人信用报告

（5）学历证明

（6）银行从业经历证明

（7）个人所获表彰奖励证明

注：1.其他股东中若有企业法人，申报条件、内容同发起公司；

提供的所有资料必须清晰。

2.所有证明文件须有清晰签章及签章人签字。

附件2

自然人发起设立小额贷款公司
申报资料目录

一、设立小额贷款公司申请书

二、设立小额贷款公司的可行性分析

（一）对当地经济、金融发展情况的分析

（二）当地小额贷款业务的需求分析

（三）目标客户的预测，可执行利率水平分析

（四）企业经营方针及未来三年发展规划。

三、小额贷款公司股东情况

（一）发起人基本情况

 1.个人简历

 2.身份证复印件

3.无犯罪记录证明

4.个人信用报告

5.出资能力证明文件（应证明资产总价值为出资额

2倍以上，其中存款额度不得小于出资额；固定

资产证明必须出具中介机构出具的评估报告；其

他资产证明应能合理判断其市场价值）

6.共有财产共有人同意设立的书面证明

7.个人所获奖励、表彰证明

（二）其他股东的基本情况

1.自然人股东甲

（1）个人简历

（2）身份证复印件

（3）无犯罪记录证明

（4）个人信用报告

（5）个人出资能力能明（其中，应有个人存款证明且额度不小于出资额）

2.自然人股东乙

（1）个人简历

（2）身份证复印件

（3）无犯罪记录证明

（4）个人信用报告

（5）出资能力能明（其中，应有个人存款证明且额度不小于出资额）

……

（三）出资人承诺书

（四）出资人协议书

（五）律师事务所出具的股东关联情况的法律意见书

四、小额贷款公司组建方案

（一）小额贷款公司章程（草案）

（二）主要管理制度

（三）贷款产品和抵押担保方式的创新

（四）贷款风险的控制和防范措施

（五）法人治理结构

（六）部门设置和人员配备

1.部门设置基本情况

2.拟任董事长基本情况

（1）个人简历

（2）身份证复印件

（3）无犯罪记录证明

（4）个人信用报告

（5）个人所获表彰奖励证明

3.拟任副董事长基本情况

（1）个人简历

（2）身份证复印件

（3）无犯罪记录证明

（4）个人信用报告

（5）个人所获表彰奖励证明

4.拟任总经理基本情况

（1）个人简历

（2）身份证复印件

（3）无犯罪记录证明

（4）个人信用报告

（5）学历证明

（6）银行从业经历证明

（7）个人所获表彰奖励证明

5.拟任副总经理基本情况

（1）个人简历

（2）身份证复印件

（3）无犯罪记录证明

（4）个人信用报告

（5）学历证明

（6）银行从业经历证明

（7）个人所获表彰奖励证明

注：1.其他股东中若有企业法人，申报条件、内容同《企业法人发起设立小额贷款公司申报资料目录》中对发起公司的要求。

2.所有证明文件须有清晰签章及签章人签字。

3.发起人的固定资产证明以中介机构出具的评估报告为准，

其他形式无效。其他资产证明应能合理判断其市场价值。

附件3

《股东关联情况法律意见书》要求

根据《云南省小额贷款公司管理办法》第九条的规定，律师事务所出具的有关股东关联关系情况的法律意见书是必备的申请材料之一，现就有关法律意见书应当包括的内容要求如下：

一、法律意见书主要内容

（一）基本法律关系

1.说明律师事务所出具的法律意见书的委托关系。

2.说明律师出具法律意见书的法律依据、书面资料依据以及有关材料清单。

3.律师事务所的有关声明和承诺。

（二）申请人的主体资格

1.股东为法人时，应说明法人注册成立时间、登记注册号、住所、法定代表人、注册资本(金)、股东构成情况及其实际控制人、法人类型和经营范围，说明其是否具有法人资格。

2.股东为自然人时，应说明自然人的姓名、身份证号码、年龄、性别、住所、工作单位、单位地址、近亲属情况（包括：配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女，外孙子女），说明是否具备完全民事行为能力。

（三）股东间的关联情况

1.根据《云南省小额贷款公司管理办法》第二十五条、五十三条、五十四条的规定，以及《中华人民共和国民法通则》及其司法解释等有关法律法规的规定，审查所有股东之间的关联情况，特别是股东中有法人时应层次清晰的予以说明。

2.若提供的申请材料中可能导致认为有关联关系的，应重点予以说明。如，申请人的住所是同一地址，则应详细说明并得出是否存在关联关系的结论。

（四）结论意见

律师应当就申请各方的主体资格、股东之间是否存在关联情况（若存在关联情况，应具体说明关联情况）发表明确概括结论性意见。

（五）附件

律师事务所的执业许可证、出具法律意见律师的律师执业证。

二、出具法律意见书的要求

律师事务所出具法律意见书，应当遵守职业道德和职业规范，勤勉尽责，客观公正，根据事实和法律，独立地发表结论性意见。法律意见书应当符合下列要求：

1.律师事务所出具法律意见书不得使用“基本符合条件”或“除xxx以外，基本符合条件”一类的措辞，对无法查证的事实或者已经勤勉尽责仍不能确定意见的事项，应当做出说明或发表保留意见，并指出上述事项对申请筹建小额贷款公司的影响。

2.可以要求申请人就某些事项做出书面保证，但无论有无申请人的书面保证，律师仍应负责勤勉尽责的义务，不得出具存在虚假陈述、严重误导性内容或者有重大遗漏、重大错误、适用法律不当的法律意见。

3.申报材料上报后，申请人若有任何变动，应立即通知律师事务所，并经过其书面确认，该书面确认意见或就改动内容的补充法律意见应当立即报送。

4.法律意见书应当按照有关规定由受聘的律师事务所盖章及承办律师签字，承办律师应为两人以上。

云南省小额贷款公司申请资料目录

小额贷款公司申请退还保证金目录

小额贷款公司申请开业目录

小额贷款公司申请增资扩股目录

小额贷款公司申请股权变更目录

出资人承诺书

小额贷款公司申请退还保证金目录

一、州、市主管部门退保证金的申请

内容须涵盖小额贷款公司的基本筹建情况，包括：名称预核准、验资户开立、70%资金到位、人员到位、营业场所装修等情况以及接收退还保证金账户的开户行、户名、账号等。

二、小额贷款公司发起人退保证金申请

内容须涵盖小额贷款公司的基本筹建情况，包括：名称预核准、验资户开立、70%资金到位、人员到位、营业场所装修等情况以及接收退还保证金账户的开户行、户名、账号等。

三、名称预核准通知书复印件

四、开立小额贷款公司验资账户的相关证明

五、70%注册资金到位的银行询证函

小额贷款公司申请开业目录

一、州、县两级主管部门的验收报告

内容须涵盖对小额贷款公司验收的基本情况，包括：名称预核准、验资、高管人员、营业场所装修等情况。

二、小额贷款公司发起人开业申请

内容须涵盖对小额贷款公司筹建的基本情况，包括：名称预核准、验资、高管人员、营业场所装修等情况等。

三、名称预核准通知书复印件

四、银行询证函

五、验资报告（附会计师事务所的资质证明）

六、确定董事长、副董事长的股东会决议

七、确定总经理、副总经理的股东会决议或董事会决议

八、总经理、副总经理从银行或小额贷款公司退职的证明

九、小额贷款公司章程

十、小额贷款公司固定经营场所证明

十一、小额贷款公司标识

小额贷款公司申请增资扩股目录

一、州、县两级主管部门的报告

二、增资扩股申请

三、股东会或股东大会决议

四、增资股东相关资料

（1）个人简历（须全面、清晰，自高中毕业开始至今）

（2）身份证复印件（正反两面）

（3）无犯罪记录证明（由户籍所在地的公安机关出具）

（4）个人信用报告（出具机构必须是中国人民银行或其在各地的分支机构）

（5）出资人承诺书（须本人签字、盖章或按手印）

（6）出资能力证明（新股东增资须证明净资产总价值能覆盖出资额，原有股东增资须证明净资产总价值能覆盖增资额）,包括：期限不少于3个月的定期存单复印件以及银行对该笔存款出具的证明原件

（7）共有财产共有人同意设立的书面证明

（8）所获表彰奖励证明及其他认为需要的文件

五、出资人协议书

六、股东无关联性法律意见书（内容侧重于原股东与新股东之间、新股东与新股东之间的关联关系）

七、章程修正案

小额贷款公司申请股权变更目录

一、州、县两级主管部门的报告

二、变更申请

三、股东会或股东大会决议

四、新股东相关资料

（1）个人简历（须全面、清晰，自高中毕业开始至今）

（2）身份证复印件（正反两面）

（3）无犯罪记录证明（由户籍所在地的公安机关出具）

（4）个人信用报告（出具机构必须是中国人民银行或其在各地的分支机构）

（5）出资人承诺书（须本人签字、盖章或按手印）

（6）出资能力证明（要求与申请设立小额贷款公司的股东出资能力证明相同）

（7）共有财产共有人同意设立的书面证明

（8）所获表彰奖励证明及其他认为需要的文件

五、出资人协议书

六、股东无关联性法律意见书（内容侧重于原股东与新股东之间、新股东与新股东之间的关联关系）

七、章程修正案

出资人承诺书

一、股东姓名：

二、身份证号：

三、个人资产来源说明：

四、个人负债情况说明：

五、我自愿作为          （主发起人公司名称）发起组建的小额贷款公司的出资人，并承诺：入股资金为自有资金，而非借贷资金或他人委托资金，其来源真实、合法，如因入股资金违规而引起的一切法律责任由我本人（我公司）承担；自觉遵守国家及各级政府对小额贷款公司的相关管理规定，严格执行《云南省小额贷款公司管理办法》的相关要求；在小额贷款公司的经营中做到只贷不存，不吸收公众资金；合法经营，不从事非法经营活动；诚信纳税，服从各级主管部门的监管。

特此承诺。

出资人签章：

              年  　　月  　日

云南省金融办
关于进一步做好全省小额贷款公司试点工作的通知

各州、市金融办：

为深入贯彻落实党的十八大精神，深化金融体制改革，加快发展民营金融机构，完善金融监管，推进金融创新，确保我省小额贷款公司稳步健康发展，同时结合我省小额贷款公司试点工作中出现的新情况、新问题和新特点，根据《云南省小额贷款公司管理办法》，现将进一步做好全省小额贷款公司试点工作的要求通知如下：

一、明确试点工作总体原则 

小额贷款公司试点工作是一项系统工程，各州、市金融办要加强对辖区内试点工作的统筹领导，把小额贷款公司试点工作的发展方向转到质量、规范和效益上来，按照“规范、创新、发展”的原则，制定详细的年度发展计划，不盲目追求规模，充分发挥监管机构的主观能动性，切实将各项监管措施落实到位，真正做到“数量与质量共抓，监管与服务并举”。

二、建立高效的评审机制

在坚持省、州（市）、县（区）三级评审制度前提下，提高评审效率。每双月的前5个工作日为省金融办的申报材料受理期，各州、市金融办须在此期间将通过州（市）、县（区）两级金融办评审通过的申报资料报送到省金融办，逾期不报视为自动放弃本次申报。省金融办受理材料达20家时即召开省级评审会。

三、完善市场准入审查标准

（一）股东资格的审核。

自然人作为小额贷款公司发起人或者股东的，除符合《云南省小额贷款公司管理办法》第三章第二十三条的规定外，还需满足“年满十八周岁”的条件。

（二）出资能力的审核。

1、发起人出资能力证明文件应证明净资产总价值为出资额2倍以上，其中定期存款（期限不得少于3个月，需提供银行存款证明原件）证明额度不得小于出资额；其他股东出资能力证明文件应证明净资产总价值能覆盖出资额，其中，定期存款（期限不得少于3个月，需提供银行存款证明原件）证明额度不小于出资额。

2、各个股东应就其资产来源及负债情况作出合理的说明；若存在负债，须以其他形式的自有资产覆盖负债。

3、股东提供的固定资产证明必须出具具有资质的中介机构出具的有效评估报告，其他资产证明（如股权、定期存单、存折、债券、股票、基金份额、信托财产份额、理财产品等）应能合理判断其市场价值。

（三）信用记录审核。

股东和高管人员应提供能够真实、全面反映信用记录的银行信用报告。

1、信用报告的出具机构必须是中国人民银行或其在各地的分支机构，其他机构出具的无效。

2、股东或拟任董事长、副董事长单个贷款账户（包含信用卡账户）逾期次数超过10次，全部贷款账户（包含信用卡账户）累计逾期次数超过15次的视为有严重不良信用记录，不具备出资或任职资格；拟任总经理、副总经理单个贷款账户（包含信用卡账户）逾期次数超过5次，全部贷款账户（包含信用卡账户）累计逾期次数超过10次的视为有严重不良信用记录，不具备任职资格。

3、股东及高管人员存在账户（包含信用卡账户）逾期情况但在规定范围内的，须由银行出具非恶意拖欠或透支的证明，否则视为有严重不良信用记录。

申报资料凡达不到以上标准的，省金融办不予受理。

四、强化对增资扩股事项的管理

小额贷款公司拟进行增资扩股，除按照《云南省人民政府金融办公室关于小额贷款公司增资扩股问题的通知》（云金办〔2009〕183号）的规定办理外，还必须满足以下条件：

（一）企业法人股东（包括发起人和其他股东）申请增资的，其提供的上一年度审计报表净资产数需达到增资后总出资额的2倍以上；发起人为自然人申请增资的，其提供的净资产总额须达到增资额的2倍以上，其中定期存款额度不小于增资额；其他增资的自然人股东，提供的定期存款额度须覆盖增资额。

（二）新增股东出资能力的审核，参照本指导意见第二条“进一步完善市场准入审查标准”第二款“出资能力的审核”的相关规定。

（三）小额贷款公司申请增资扩股，若有新股东进入，须提供关于股东之间关联关系的法律意见书（内容侧重于原股东与新股东之间、新股东与新股东之间的关联关系）。

（四）增资后，小额贷款公司发起人及其关联方的持股比例不得超过40%，其他股东及其关联方的持股比例不得超过15%。

五、明确小额贷款公司股权变更事项的要求

（一）变更条件

小额贷款公司的股权可依法转让、继承和赠与。但发起人持有的股权自公司成立之日起3年内不得转让，其他股东2年内不得转让。小额贷款公司董事、监事及高级管理人员持有股权的，在任职期间内不得转让或者质押。

2、对因小额贷款公司以外的股权交易、并购、转让等情况导致小额贷款公司股权发生变化的，视同为小额贷款公司股权变更。

3、申请变更股权的小额贷款公司须在变更前一年度分类评级中达到C类CCC级以上（含C类CCC级）。

（二）变更要求

小额贷款公司股权变更每年不得超过一次，变更的股权比例不得超过注册资本总额的20%。变更后，小额贷款公司发起人及其关联方的持股比例不得超过40%，其他股东及其关联方的持股比例不得超过15%。

（三）申报材料

1、州、县两级主管部门的报告

2、变更申请

3、股东会或股东大会决议

4、新股东相关资料（按照《云南省小额贷款公司管理办法》第三章“股东资格和股权设置”的相关规定）

5、出资承诺书

6、出资协议书

7、关于股东关联关系的法律意见书

8、章程修正案

（四）申报程序

小额贷款公司股权变更申请，由县（市、区）行政主管部门受理和初审，州（市）行政主管部门复审，省金融办审查并决定。

六、严格执行属地监管的原则

全省小额贷款公司的监管工作必须坚持属地监管的原则。任何涉及我省小额贷款公司申请、变更、增资扩股、注销等事项都必须经由县（区）、州（市）两级金融办的审核并出具正式意见，否则省金融办一律不予受理。对已核准设立的我省第一批（10家，名单见附件1）小额贷款公司以及行业性、全省性（5家，名单见附2）小额贷款公司，其日常管理也必须执行属地监管原则，由企业注册所在地的县（区）金融办直接管理。

七、坚持执行筹建保证金制度

各州、市金融办应认真执行《云南省金融办关于实施缴存小额贷款公司筹建保证金制度的通知》（云金办〔2012〕78号）的各项内容，指导和监督已通过省级评审的小额贷款公司申报人，将注册资本金总额30%的筹建保证金按时、足额缴存至指定的合作银行账户。

八、切实履行合作银行的监管职责

为进一步发挥合作银行在试点工作中的重要作用，自2013年起，各合作银行须在每个季度前十五个工作日内，向省金融办报送小额贷款公司开户、融资、贷款业务发生等情况。各州市金融办可在省金融办确定的16家合作银行（名单见附件3）的范围内选择本州、市试点工作的合作银行，并要求各合作银行建立统计和信息反馈制度，对小额贷款公司的贷款投向、具体的往来账务明细进行汇总，定期向州（市）金融办反馈小额贷款公司有关业务执行情况信息，报送相关报表，发生重大事项的书面提示等。对不认真履行监管职责的合作银行，省金融办将根据具体情况，暂停或取消其合作资格。

附件：1、第一批小额贷款公司名单（10家）

            2、行业性、全省性小额贷款公司名单（5家）

            3、合作银行名单

2013年1月27日

附件1：

第一批小额贷款公司名单（10家）

附件2：

行业性、全省性小额贷款公司名单（5家）

附件3：

合作银行名单

序号 合作银行

1  中国工商银行云南省分行

2  中国农业银行股份有限公司云南省分行

3  中国银行云南省分行 

4  中国建设银行股份有限公司云南省分行

5  交通银行云南省分行  

6  富滇银行股份有限公司

7  云南省农村信用社联合社 

8  招商银行昆明分行   

9  华夏银行股份有限公司昆明分行 

10  光大银行昆明分行

11  中信银行股份有限公司昆明分行

12  中国民生银行昆明分行

13  广发银行股份有限公司昆明分行

14  恒丰银行昆明分行

15  曲靖市商业银行

16  玉溪市商业银行 

17  玉溪红塔区兴和村镇银行

18  上海浦东发展银行昆明分行

19  弥勒沪农商村镇银行股份有限公司

20  开远沪农商村镇银行

21  建水沪农商村镇银行

22  楚雄兴彝村镇银行 

23  平安银行昆明分行

云南省人民政府金融办公室

关于印发小额贷款公司退出市场内部工作指引的通知

云金办(2017)139号

各州(市)金融办：

    为进一步规范小额贷款公司管理，明确小额贷款公司市场退出途径及程序，我办研究制定了《小额贷款公司退出市场内部工作指引》，现印发给你们，本指引仅作为内部工作指引，不对外公开。

云南省人民政府金融办公室

2017年10月16日

小额贷款公司退出市场内部工作指引

    为进一步规范小额贷款公司管理，现进一步明确小额贷

款公司市场退出途径及程序等有关事项，仅作为内部工作指引，不对外公开。

  一、退出途径

    (一)自愿申请退出

    小额贷款公司白愿取消小额贷款试点资格，应当按照本指引的规定提交相关资料(一式三份)逐级报经省金融办批准后，依照相关法律法规，自行组织开展清算工作，并按照

工商部门相关要求办理公司解散清算等手续。

    (二)因重大违法违规等被强制性退出

    小额贷款公司存在吸收或者变相吸收公众存款、非法集资、抽逃或变相抽逃资本金、非法暴力催收等严重违法违规

行为的，属地金融办责令其停止开展相关业务，并逐级报经

省金融办审核后下发取消其试点资格的文件，提请工商等部门依法处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

    小额贷款公司连续两年不参加监管分类评级或连续两

年监管分类评级为C类C级的，按照《云南省人民政府金融办公室关于印发(云南省小额贷款公司分类评级管理规则(试行)的通知)》相关规定，经省金融办审核后下发取消其试点资格的文件，提请工商部门依法吊销其营业执照)通过司法裁决退出

    按照《中华人民共和国公司法》、  《中华人民共和国企业破产法》等有关法律法规，小额贷款公司股东可依法提请法

院解散公司并依法清算而终止法人资格，或通过破产清算程序终止法人资格。清算期间，小额贷款公司不得开展与清算

无关的经营活动；破产申请受理以后，依法由相关主体决定继续或者停止公司的营业

    经判决解散或破产清算后，省金融办下发取消小额贷款试点资格的文件，由管理人按照《中华人民共和国公司登记管理条例》有关规定向工商部门申请公司注销。小额贷款公司或者债权人可依照《中华人民共和国企业破产法》的规定直接向人民法院申请重整：债权人申请对小额贷款公司进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，小额贷款公司或者出资额占公司注册资本十分之一以上的出资人，可以向人民法院申请重整；小额贷款公司可以直接或者在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，向人民法院申请和解。所在地县(市、区)小额贷款公司行政主管部门应积极协调各利害关系方在人民法院主导下开展清算、重整或和解工作。

   二 、工作程序

    (一)自愿申请退出

    1．县(市、区)金融办在小贷公司提交资料符合要求的情况下，完成初审并提出意见上报州(市)金融办复审：

    2．州(市)金融办完成复审提出意见，并上报省金融办：

    3．省金融办完成审查并最终作出决定。

    (二)重大违法违规等被强制性退出

    1．县(市、区)金融办责令其停止开展相关业务，并报州(市)金融办取消其试点资格：

    2．州(市)金融办完成复审提出意见，并上报省金融办：

    3．省金融办完成审查最终作出决定，并对涉嫌严重违法违规的提请工商管理部门等部门依法处理，构成犯罪的，由公安部门追究刑事责任。

    (三)通过司法裁决退出

    依据《中华人民共和国公司法》、  《中华人民共和国企业破产法》等相关法律法规办理。

   三、小额贷款公司自愿申请退出需提交的资料清单

    (一)公司责任声明书；

    (二)公司申请注销申请书：

    (三)公司股东会决议：

    (四)公司关于登刊《清算公告》的情况说明(须附市级报纸上己刊登公告的有关证明)：

    (五)公司经审计的清算报告：

    (六)小贷公司开业文件(原件)：

    (七)州(市)、县(市、区)金融办的审查意见

    (八)按照审慎性条件要求提供的其他材料。

    四、工作要求

    (一)加强组织领导。按照“属地管理、责任到位"的原则，各州(市)、县(市、区)金融办要把小额贷款公司风险防控和有序退出作为日常监管工作的重要内容。

    (二)维护经营秩序。退出市场的小额贷款公司，除取消小额贷款试点资格外，还需按照法律法规的规定依法办理法人资格注销的相关手续。各县(市、区)金融办要及时对小额贷款公司退出情况给予通报或公告

云南省财政厅转发财政部
小额贷款公司执行《金融企业财务规则》
的通知

为了规范小额贷款公司财务行为，防范财务风险，维护我省金融稳定和社会经济秩序，现将《财政部关于小额贷款公司执行<金融企业财务规则>的通知》（财金〔2008〕185号）转发给你们，并结合我省实际补充如下，请一并遵照执行。

一、我省依据《云南省人民政府办公厅关于印发云南省小额贷款公司管理办法（试行）的通知》（云政办发〔2008〕195号）规定设立的小额贷款公司，严格执行《金融企业财务规则》（中华人民共和国财政部令第42号）和《云南省财政厅关于印发<云南省地方金融企业财务规则实施办法>的通知》（云财金〔2007〕104号）规定。

二、小额贷款公司从事信贷业务，执行《银行抵债资产管理办法》（财金〔2005〕53号）、《金融企业呆账核销管理办法（2008年修订版）》（财金〔2008〕28号）和《云南省财政厅关于转发财政部<金融企业呆账核销管理办法（2008年修订版）>的通知》（云财金〔2008〕43号）等相关金融财务管理制度。

三、财政部门为小额贷款公司的财务管理职能部门。各地财政部门应按小额贷款公司在工商行政管理部门注册登记的级次，将其纳入履行监管职责的范围，加强财务风险监管，促进小额贷款公司稳健经营和发展；小额贷款公司应自觉接受本地区财政部门财务监管，防范财务风险。

附：《财政部关于小额贷款公司执行<金融企业财务规则>的通知》（财金〔2008〕185号）

云南省地方金融企业财务规则实施办法

第一章　总则 

第一条　为加强全省各级财政部门对地方金融企业财务监管，防范金融企业财务风险，支持和促进地方金融企业健康发展。根据财政部《金融企业财务规则》（财政部令第42号）及有关规定。特制定本实施办法。 

第二条　在云南省境内依法设立的城市商业（合作）银行、城市信用社、农村商业（合作）银行、农村信用社、信托公司、证券公司和担保公司等金融企业适用本实施办法。 

第三条　各地方金融企业应当根据《金融企业财务规则》的规定，结合自身业务发展需要，建立健全企业的内部财务管理制度，通过职能的强化和制度的实施，防范和化解财务风险。 

第二章　职责和职权 

第四条　各级财政部门依法指导、管理和监督地方金融企业的财务管理工作。 

（一）各级人民政府及其部门、机构出资的地方金融企业，其财务关系隶属同级财政部门。 

（二）其他形式出资的地方金融企业财务隶属关系，除非国有担保公司的按公司法人所在地确定外，其他地方金融企业按照其工商登记的行政管理机关隶属关系确定。 

（三）农村信用社、农村商业（合作）银行财务关系隶属省财政厅，对在州（市）县（市、区）辖区内机构的财务登记和年度财务决算汇审，省财政厅委托州（市）县（市、区）财政部门办理，并逐级汇总报省财政厅。其它有关报备事项由省农村信用合作联社汇总报省财政厅。 

第五条　各级财政部门按照财务隶属关系对所辖地方金融企业履行下列财务管理职责： 

（一）依法履行对地方金融企业指导和监督职责；依法履行对本级地方金融企业和在当地工商部门登记的非本级独立核算分支金融机构实施财务监管。 

1.监督本级地方金融企业执行《金融企业财务规则》和本实施办法以及其他财务管理规定，指导、督促本级地方金融企业建立健全内部财务管理制度。 

2.指导、监督本级地方金融企业建立健全财务风险控制体系，监测本级地方金融企业财务风险及其营运状况，监督本级地方金融企业的财务行为。 

3.加强本级地方金融企业财务信息管理，开展对本级地方金融企业的财务评价。 

4.监督本级地方金融企业接受委托社会审计和资产评估。 

（二）加强对本级地方金融企业财务信息管理，指导、督促地方金融企业建立健全财务风险控制体系，开展对本级地方金融企业财务风险及其营运状况监测工作。省财政厅应加强对全省地方金融企业财务信息管理，指导、督促州（市）县（市、区）财政部门对本州（市）县（市、区）所属地方金融企业建立健全财务风险控制体系。 

（三）组织本级财政部门地方金融财务管理人员和本级地方金融企业财务管理人员的培训。省财政厅应制定促进全省地方金融企业改革和发展的财政、财务政策，组织全省各级财政部门地方金融财务管理人员、地方金融企业财务管理人员的培训。 

（四）各州（市）财政部门受省财政厅的委托，对辖区内农村信用社和农村商业（合作）银行进行财务登记和汇审年度财务决算，并逐级汇总上报省财政厅。 

（五）有关法律、行政法规规定的其他财务管理职责。 

第六条　地方金融企业的投资者（以下简称投资者）一般通过股东（大）会、董事会或者其他形式的治理机构行使下列财务管理职权： 

（一）执行并督促经营者执行国家有关金融企业财务管理的规定。 

（二）决定内部财务管理制度，明确经营者的财务管理权限。 

（三）决定财务管理职能部门的设置。 

（四）决定财务计划和财务预算，决定筹资、投资、处置重大资产、依法提供除主营担保业务范围以外的担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项。 

（五）对经营者实施财务监督和财务考核，决定聘任或者解聘财务负责人。 

（六）决定聘用或者解聘承办社会审计和资产评估等业务的社会中介机构。 

（七）按照章程的规定，行使其他财务管理职权。 

投资者可以通过制度规范、章程约定等方式，将投资者财务管理职权全部或者部分授予经营者。 

地方金融企业按规定可以向其控股的企业委派或者推荐财务总监。 

第七条　地方金融企业的经营者（以下简称经营者）按照规定行使下列财务管理职权： 

（一）执行国家有关金融企业财务管理的规定。 

（二）拟订内部财务管理制度，经投资者议定后报同级财政部门备案，并具体组织实施。 

（三）组织财务预测，编制财务计划和财务预算草案，实施财务控制、分析和考核。 

（四）组织实施筹资、投资、处置重大资产、担保、捐赠、重组和利润分配等财务管理方案。 

（五）组织财务事项审批。 

（六）组织缴纳税金、规费。 

（七）执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益。 

（八）归集财务信息，依法组织编制和报送财务会计报告。 

（九）提请聘任或者解聘财务负责人。 

（十）配合有关机构依法实施的审计、评估和监督检查。 

（十一）按照章程的规定，以及股东（大）会或者董事会的要求，行使其他财务管理职权。 第三章　财务登记 

第八条　建立地方金融企业财务登记制度。 

（一）按照《金融企业财务规则》第四条的规定，各级财政对地方金融企业实施财务登记。 

（二）财务登记的要求： 

1.国有及国有控股和国有参股地方金融企业的登记管理，按照财政部《金融类企业国有资产产权登记管理办法》（〔2006〕82号）的规定进行登记。 

2.非国有地方金融企业财务登记规定如下： 

（1）非国有地方金融企业一级法人负责统一申请办理企业的财务登记。 

（2）非国有地方金融企业应在办理工商登记之日起30日内，向同级财政部门办理财务登记。 

（3）农村信用社（省农村信用联合社除外）和农村商业（合作）银行的财务登记由省财政厅委托州（市）县（市）财政部门办理，并逐级汇总上报省财政厅。 

3.地方金融企业首次申请办理财务登记的，应提交以下资料： 

（1）出资人公司股东会（董事会或理事会）决议及有关部门批准设立的文件。 

（2）企业财务登记申报表。 

（3）经会计师事务所审核的验资报告。 

（4）最近一期的年度或季度财务报告。 

（5）各出资人的企业法人营业执照副本复印件。 

（6）企业章程。 

（7）《企业法人营业执照》副本复印件。 

（8）同级财政部门认定须提交的其他文件或资料。 

4.地方金融企业发生下列情况变化时，从发生之日起30个工作日内，向法人所在地同级财政部门进行变更财务登记。 

（1）名称、住所或法定代表人改变。 

（2）组织形式发生变动。 

（3）分立或合并。 

（4）股东发生变更。 

（5）实收资本发生增减变动。 

（6）修改章程。 

（7）出资人出资额发生变动，造成股份比例发生5%以上（含5%）变动。 

5.地方金融企业注销财务登记： 

（1）企业转让全部产权（股权）或解散或被依法撤消，应当自出资人或有关部门批准（作出决定）之日起30个工作日内，向同级财政部门申请办理财务注销登记。 

（2）企业被依法宣告破产的，应当自法院裁定之日起60个工作日内，向同级财政部门申请办理财务注销登记。 

第九条　建立地方金融企业财务预算备案制度。 

地方金融企业年度财务预算，实行向同级财政部门备案制度。各地方金融企业应于每年6月30日前向同级财政部门报送本企业当年的财务预算。 

第四章　财务风险 

第十条　财务风险控制。 

（一）地方金融企业应建立涵盖资本风险、支付风险、资产质量风险、利率汇率风险、关联交易风险、委托业务风险、受托业务风险、表外业务风险及操作风险等财务风险控制政策和程序，识别、评估、监测、控制和降低实质性财务风险，使风险控制的内容和措施不断适应管理的需要，并得到贯彻落实。地方金融企业应适时将财务风险管理制度报送同级财政部门备案。 

（二）地方金融企业应对财务风险管理进行预先控制、过程控制和事后控制。财务风险控制政策和程序应主要包括以下内容： 

1.明确财务监督的业务流程和财务风险防范组织。 

2.董事会（理事会）下设审计委员会或风险管理委员会，定期复核监督流程，确保监督过程的有效性。 

3.明确本企业各部门财务风险管理的职责，保证不相容的岗位职责分离。 

4.制定本企业清晰的并相互关联的财务风险容忍水平，定期复核，确保实际承受的财务风险与风险管理战略、资本结构，与当前和预期市场基本一致。 

第十一条　资本风险控制。 

资本计算方法应符合国家法律、政策法规的相关规定，地方金融企业应始终保持最低资本充足率。 

（一）从事银行业务的，其资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。 

（二）从事证券业务的，其净资本与各项风险准备之和的比例不得低于100%，净资本与净资产的比例不得低于40%，净资本与负债的比例不得低于8%。 

（三）从事信托业务的，其固有财产对同一借款人及其关联方的授信及投资余额不得超过自身资本净额的10%；对全部关联方的授信及投资余额不得超过自身资本净额的50%.

（四）从事主营担保业务的，其对单个企业提供的担保责任金额应符合国家有关规定。 

对于资本充足率低于以上最低标准的地方金融企业，不得向投资者分配利润。同时在上述事项发生的1个月内，应向同级财政部门提供补充资本所采取措施和办法的书面报告。 

第十二条　支付风险控制。 

（一）从事银行业务的地方金融企业，应按规定交存存款准备金，留足备付金。流动性比例（流动性资产余额与流动性负债余额之比）应不低于25%、流动性缺口率（90天内表内外流动性缺口与90天内到期表内外流动性资产之比）应不低于-10%。

（二）从事证券业务的地方金融企业，净资产与负债的比例不得低于20%，流动资产与流动负债的比例不得低于100%。

（三）从事信托业务的地方金融企业，不得开展除同业拆入业务以外的其他负债业务，且同业拆入余额不得超过其净资产的20%.

（四）从事主营担保业务的地方金融企业，担保机构设立后应当按照其注册资本的10%提取保证金，存入省财政厅指定的银行，除担保机构清算时用于清偿债务外，不得挪作他用。 

（五）地方金融企业要制定应对支付风险的应急预案，于每季后20日之前、年后30日之前向同级财政部门书面报送支付风险季度、年度分析报告。 

第十三条　资产质量风险控制。 

（一）地方金融企业董事会（理事会）应履行其监督职责，监督经营者对有问题资产（单笔或同类信贷的组合）、资产分类及拨备情况进行定期检查，对质量下滑的资产进行早期识别，对问题资产和逾期债务实时监控和处理。 

（二）地方金融企业资产质量指标控制。 

1.从事银行业务的，其不良资产率（不良资产与资产总额之比）不应高于4%，不良贷款率（不良贷款率为不良贷款与贷款总额之比）不应高于5%，贷款收息率不低于95%.

2.从事主营担保业务的，应按当年担保费的50%提取未到期责任准备金，按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例提取风险准备金。 

3.从事证券和信托业务的，其资产质量应符合相关政策法规的要求。 

（三）地方金融企业呆账准备（资产减值）计提。 

1.未执行《企业会计准则》的，应按照财政部关于《金融企业呆账准备提取管理办法》（财金〔2005〕49号）的相关规定，提足呆账准备（一般准备和相关资产减值准备）。一般准备的计提比例，由企业综合考虑其所面临的风险状况等因素确定，原则上一般准备余额不低于风险资产期末余额的1%。一般准备由金融企业一级法人统一计提和管理。资产损失准备充足率不应低于100%.问题资产的专项准备计提比例，参照贷款专项准备计提比例计提。长期投资减值准备应根据长期投资资产的风险程度及时、足额计提。呆账准备提取不足的，不得进行税后利润分配。 

2.执行《企业会计准则》的，应按《资产减值》准则有关定执行。 

（四）地方金融企业应于每季度终了后30天内向同级财政部门报送信贷分类、资产分类和呆账准备提取情况。包括计提呆账准备的资产分项、分类情况、资产风险评估方法、呆账准备计提比例及变更情况、相关呆账准备余额变动情况（期初、本期计提、本期转回、本期核销、期末数）。 

第十四条　利率（汇率）风险控制。 

（一）地方金融企业董事会（理事会）应履行其监督职能，监督经营者识别、计量、监测和控制利率（汇率）风险，使利率（汇率）风险的政策和程序有效执行。 

（二）地方金融企业应建立全面和适当的利率（汇率）风险计量系统，定期进行利率（汇率）风险适当的压力测试，评估利率（汇率）变动造成损失的承受能力限额。限额突破，经营机构应及时报告董事会（理事会）。 

（三）地方金融企业应设立独立的风险管理部门，对利率（汇率）风险进行管理。负责利率（汇率）风险管理的人员应独立于负责交易和其它风险承担业务活动的人员，报告路线也应独立于这些人员。 

（四）地方金融企业应将利率（汇率）风险评估和识别情况，于每季后20日之前、年后30日之前，向同级财政部门报送利率（汇率）风险季度、年度分析的报告。 

第十五条　关联方交易风险控制。 

（一）地方金融企业应建立关联方交易管理制度。管理制度的内容应包括：关联方识别与确认；关联交易种类及定价、标准和审批程序；内部回避；内部审计监督；信息披露和处罚办法等。 

（二）地方金融企业同关联方的交易条件不得优于对非关联方提供的交易条件，开展关联交易时，应以公平的市场价格进行，逐笔向同级财政部门事前报告，并按照有关规定进行信息披露。 

1.从事银行业务的，对一个关联方的授信余额不得超过企业资本净额的10%；对一个关联法人或其他组织所在集团客户的授信余额总数不得超过企业资本净额的15%；对全部关联方的授信余额不得超过企业资本净额的50%.计算授信余额时，可以扣除授信时关联方提供的保证金存款以及质押的银行存单和国债金额。 

2.从事证券业务的，对一个关联方融资业务规模不得超过净资本的5%；对一个关联方融券业务规模不得超过净资本的5%；接受关联方单支担保股票的市值不得超过该股票总市值的20%.

3.从事信托业务的，开展信托业务时不得以信托财产提供担保。开展固有业务时不得有下列行为： 

（1）向关联方融出资金或转移财产。 

（2）为关联方提供担保。 

（3）以股东持有的本公司股权作为质押进行融资。 

4.从事主营担保业务的，在为关联方提供担保和再担保业务时，不得优于其他被担保人同类担保和再担保的条件。 

（三）地方金融企业内部审计部门，每年对企业的关联交易应进行专项审计，并将审计结果报企业经营机构、董事会（理事会）和监事会。 

（四）地方金融企业出现关联交易事项，被经营机构或董事会（理事会）或监事会否决的，六个月内不得就同一内容的关联交易再进行审议。?

（五）地方金融企业应于每季后20日之前、年后30日之前，向同级财政部门报送企业关联交易情况。重大关联交易（指企业与一个关联方之间单笔交易金额占企业资本净额1%以上，或企业与一个关联方发生交易后企业与该关联方的交易余额占企业资本净额5%以上的交易）应逐笔报送。 

第十六条　委托业务风险控制。 

（一）地方金融企业应制定委托业务相关政策和程序，明确委托业务授权，对委托业务进行风险评估、管理和监控。 

（二）地方金融企业委托业务风险管理应包括： 

1.明确开展委托业务调查部门和人员的责任，组织法律、财务、审计、业务等相关部门对委托业务实施尽职调查，提出可行性报告。 

2.委托业务应按企业章程的规定，实行集体决策，并有完整的书面记录。 

3.应与被委托单位签署委托业务合同和相关服务协议，明确双方责任。 

4.委托业务资金或财产的投入，不得影响主营业务的开展。 

5.对委托业务应进行跟踪管理，定期进行质量分析，定期对账，制定可行的应急预案。 

第十七条　受托业务风险控制。 

地方金融企业应制定受托业务风险管理的相关政策和程序，明确受托业务授权，对受托业务进行风险评估、管理和监控。 

（一）证券公司开展自营业务时，经纪业务与自营业务要分开办理；开展证券委托交易时，要载明委托内容，明确双方责任。 

（二）信托公司开展的信托业务，信托财产与其固有财产要分别记账、分别管理，不同委托人的信托财产也应分别记账、分别管理。对每项信托业务要单独核算。开展集合资金信托计划业务时，要按照《信托公司集合资金信托计划管理办法》（中国银行业监督管理委员会令第3号）的相关规定执行。 

（三）担保公司对受托运作的担保基金，应设立专门账户，要将担保基金业务与担保机构自身业务分开核算和管理。 

第十八条　表外业务风险的控制。 

（一）地方金融企业应建立表外业务风险的相关政策和程序，明确表外业务授权，对表外业务进行风险评估、管理和监控。表外业务项目应通过信用风险转换系数转换为等额的信用风险暴露。 

（二）地方金融企业应按照交易前准备、交易的实现、确认、资金清算、往来账核对、会计和财务控制等步骤，识别和控制表外业务风险。表外业务的前、中、后台职责应严格分离。前台交易岗位应严格按照业务授权进行交易；中台岗位应独立于前台交易岗位和后台岗位，对表外业务风险进行监控；后台岗位应及时对表外业务的交易、资金清算和往来账进行确认和核对，控制交易风险。 

（三）担保业务的控制。 

1.地方金融企业的担保，除提供主营担保业务担保外，其他担保应当由股东（大）会或者董事会（理事会）决议；为金融企业投资者或者实际控制人提供担保的，应当由股东（大）会决议。 

2.地方金融企业的担保，从事证券业务的，不得为其投资者或投资者的关联人提供担保；从事信托业务的，对外担保余额不得超过其净资产的50%；从事主营担保业务的，担保责任余额一般不超过担保机构自身实收资本的5倍，最高不得超过10倍。 

第十九条　操作风险控制。 

（一）地方金融企业应建立与其业务规模和复杂程度相匹配的操作风险内部控制制度，明确风险衡量标准或关键风险指标，以确保重大风险事件的相关信息传递至企业的管理层。 

（二）地方金融企业应建立操作风险的岗位责任制度、授权审批制度、业务操作制度、责任追究制度、相关业务配套控制制度、突发事件控制制度等内控制度，使企业每个管理环节、每项业务流程都有章可循。 

（三）地方金融企业应对业务单位组织实施独立、交叉和经常性的检查；应建立疑点和薄弱环节的持续跟踪检查制度，对制度的执行情况实施监督和评价。 

（四）地方金融企业应建立操作风险控制责任制度，明确一级法人及各级分支机构相关人员的责任。 

（五）地方金融企业应建立和实施基层主管轮岗轮调和强制性休假制度。 

（六）地方金融企业应加强和完善企业与客户、企业与银行，以及企业内部业务台账与会计账之间的适时对账制度，并就对账频率、对账对象、可参与对账人员等做出明确规定。 

（七）地方金融企业应加强未达账项和差错处理的环节控制，记账岗位和对账岗位应严格分开，设立独立的审核岗，建立复核责任制。 

（八）地方金融企业应严格执行印章、密押、凭证的分管与分存及销毁制度。 

（九）地方金融企业应核对所有业务当日出单，严禁账外经营。 

第二十条　其他财务风险控制。 

地方金融企业根据本企业经营业务发展的需要，还应制定其他财务风险的管理政策和程序，明确受托业务授权，进行风险识别、评估、管理和监控。 

第二十一条　地方金融企业财务风险达到风险控制警戒线时，应及时向同级财政部门和业务主管部门报告，并采取措施防止财务风险扩大。 

第五章　资金筹集 

第二十二条　地方金融企业出资应符合国家有关资本金管理的规定。 

（一）城市商业银行资本金的筹集，应符合《公司法》和《商业银行法》的相关规定。 

（二）农村信用社、农村商业（合作）银行资本金的筹集，应符合《关于规范向农村合作金融机构入股的若干意见》（银监发〔2004〕23号）、《农村商业银行管理暂行规定》及《农村合作银行管理暂行规定》（银监发〔2003〕10号）的相关规定。 

（三）信托公司资本金的筹集，应符合《公司法》和《信托法》的相关规定。 

（四）证券公司资本金的筹集，应符合《公司法》和《证券法》的相关规定。 

（五）担保公司资本金的筹集，应符合《公司法》、《关于加强中小企业信用担保体系建设意见的通知》（国办发〔2006〕90号）和《云南省人民政府关于印发云南省信用担保管理办法的通知》（云政发〔2006〕167号）的相关规定。 

（六）地方金融企业筹集的实收资本，应当依法委托法定验资机构验资并出具验资报告。 

第二十三条　地方金融企业以借款、吸收存款、发行债券、融资租赁、向人民银行再贷款等方式筹集债务资金，应符合国家有关规定，应有明确的筹集资金目的。要签订包括资金利率、还款期限和风险防范等内容的合同，并按照相关规定提息、结息，禁止多提或少提应付利息。不得擅自提高或变相提高利率以及付费标准。 

第二十四条　地方金融企业取得国家投资、财政补助等资金，区分以下情况处理。 

（一）属于国家直接投资的，按照国家有关规定增加国家资本金或资本公积。 

（二）属于投资补助的，增加资本公积或资本金。国家拨款时对权属有规定的，按规定执行。没有规定的，由全体投资者共同享有。 

（三）属于贷款贴息、专项经费补助的，作为收益处理。 

（四）属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，作为收益处理。 

（五）属于政府转贷、偿还性资助的，作为负债管理。 

第六章　资产运营 

第二十五条　现金资产的管理。 

现金资产的限额应满足流动性的要求，地方金融企业应每月对现金资产进行账账、账实核对，保证现金资产的真实、完整。 

第二十六条　债权管理。 

（一）地方金融企业应建立债权管理制度，定期或不定期清理、核对债权，采取措施及时收回，加速资金周转。 

（二）地方金融企业的债务人在破产、债务重组、合并和分立时，地方金融企业应及时办理债权核销、债权转移和债权重新认定等相关手续。 

（三）地方金融企业的债务人确实无法还清欠款的，地方金融企业应及时索取有关证据，按规定和程序核销债权，并按账销案存管理。 

（四）地方金融企业每季应进行债权账龄分析，对超过账龄警戒线的客户，应及时处理。 

（五）地方金融企业应定期编制债权对账单（含企业内部机构、部门和个人之间的往来）。对重要客户应每季度寄一次对账单，企业至少每半年要得到客户书面确认；对其它客户应至少每半年寄一次对账单，企业至少每年要得到客户书面确认。所有的对账单寄出前应与明细账和总账核对一致。对账过程和结果要有详实记录。 

第二十七条　对外投资管理。 

地方金融企业对外投资管理应依法办理，做好可行性研究，建立严格的决策程序，重大投资项目须经集体研究决定并报董事会（理事会）审批。对外投资，应当在发生之日起十个工作日内报同级财政部门备案。 

第二十八条　抵债资产管理。 

（一）地方国有或国有控股金融企业收取、保管和处置抵债资产，应坚持公开、透明和评估作价的原则。 

1.地方国有或国有控股金融企业抵债资产的评估，按照《国有资产评估管理办法》（国务院令〔1991〕91）、《国有资产评估管理办法实施细则》（国资办发〔1992〕36号）、《国有资产评估管理若干问题的规定》（财政部令第14号）和《企业国有资产评估管理暂行办法》（国有资产监督管理委员会第12号令）的相关规定执行。 

2.地方国有或国有控股金融企业抵债资产的收取、保管和处置，按照《银行抵债资产管理办法》（财会〔2005〕23号）相关规定执行。 

3.地方非国有金融企业应参照上述办法执行。 

（二）地方金融企业应每季结束后20日内、每年结束后30日内将抵债资产收取、保管和处置情况连同抵债资产明细表报送同级财政部门备案。 

第二十九条　固定资产、在建工程管理。 

（一）地方金融企业购建固定资产，应纳入支出预算管理，按规定进行审批。超预算的固定资产购建，在未经批准以前，不应支付资金。固定资产的购建，应按《招标投标法》的规定进行招标。特殊情况不宜招标的，应引入市场机制实行比价购建。 

（二）地方金融企业应对固定资产和在建工程的价值流和实物流进行分开管理，每年应进行实物盘点，保证账实、账账相符。 

（三）地方金融企业的固定资产折旧依据产业发展态势和技术进步的要求，结合固定资产经济寿命及其使用状况，确定折旧年限，选用折旧方法，按季（月）计提。 

（四）地方金融企业固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，从事银行业务的最高不得超过40%，从事非银行业务的最高不得超过50%。 

（五）地方金融企业的在建工程项目交付使用后，应当在一个年度内办理竣工决算。需要取得权证的固定资产，应在取得固定资产后，按规定的期限要求办理权属证明，确保资产产权清晰。 

（六）地方金融企业固定资产的处置，应坚持公开、透明和评估作价的原则，引入市场机制进行处置。 

第三十条　无形资产管理。 

（一）地方金融企业自创、购买、接受投资等方式取得的无形资产，应落实经营和管理责任，按规定的期限要求办理权属证明或知识产权保护手续，确保资产产权清晰。 

（二）地方金融企业的无形资产摊销按照地方金融企业执行的会计准则（制度）规定执行。 

（三）地方金融企业的无形资产许可使用和处置。 

1.无形资产的许可使用，应签订书面合同，及时、足额收取可使用费用或应分得的利润。 

2.无形资产的处置，应坚持公开、透明和评估作价的原则进行评估，并签订书面合同，引入市场机制进行处置。 

第三十一条　资产损失管理。 

（一）地方金融企业的债权或者股权损失处理。应按照《金融企业呆账核销管理办法》（财金〔2005〕50号）的相关规定核销。发生的呆账，要逐户、逐级上报，一律由地方金融企业一级法人审批核销。同级财政部门应负责对地方金融企业呆账核销进行监督管理，每年累计检查覆盖面应不低于地方金融企业年核销呆账金额的20%。对不符合规定条件、证据不充分和弄虚作假核销呆账或应当核销呆账而不核销，隐瞒不报、长期挂账等，同级财政部门应督促其按相关规定进行纠正。 

（二）地方金融企业的债权或者股权以外其他资产损失处理。国有和国有控股的地方金融企业，应按照《企业资产损失财务处理暂行办法》（财企〔2003〕233号）和《国有企业资产损失认定工作规则》（国资评价〔2003〕72号）的相关规定处理。非国有地方金融企业应参照上述办法实施。 

（三）地方金融企业应于每季结束后20日内、每年结束后30日内，将资产损失处置情况连同资产损失明细表一并报送同级财政部门备案。 

第三十二条　对外捐赠管理。 

（一）地方金融企业的对外捐赠，应当遵守《关于加强企业对外捐赠财务管理的通知》（财企〔2003〕95号）的相关规定。 

（二）地方金融企业每季结束后20日内、每年结束后30日内应将对外捐赠情况连同对外捐赠明细表一并报送同级财政部门备案。 

第七章　成本和费用 

第三十三条　成本费用管理总体要求。 

（一）地方金融企业应当建立企业内部的成本控制系统，对成本费用进行全员管理和全过程控制。不得扩大成本费用开支标准和开支范围，未经授权批准的成本费用项目，一律不得列支。 

（二）地方金融企业的成本费用支出应按规定的会计科目纳入账内核算。 

（三）地方金融企业应遵循实际成本计价原则；分期核算原则；真实性原则；一贯性原则；费用确认配比原则；权责发生制原则。不得任意预提和摊销费用，也不得只列收入不列支出或只列支出不列收入。 

（四）地方金融企业不得将应列入相关成本费用的款项列入资产类账户挂账，不得虚列成本费用套取现金。 

第三十四条　成本管理。 

（一）地方金融企业应严格区分业务经营资金和费用支出资金，严禁挤占费用支出、挪用信贷资金或其他资金。 

（二）从事银行业务的地方金融企业成本收入比率（营业费用加折旧与营业收入之比）应不高于45%.

第三十五条　费用管理。 

（一）除国家规定的专用账户外，地方金融企业每一独立核算单位分币种只能设立一个费用存款专户，除税金及附加、折旧、资产摊销、准备金和坏账损失以外的各项费用，应当从费用专户中开支，不得透支。 

（二）地方金融企业的各项支出，应根据业务实际内容据实列入对应账户核算。业务宣传费、委托代办手续费、防预费、业务招待费一律按规定据实列支，不得预提。 

第三十六条　行政事业性收费和政府性基金支出管理。 

地方金融企业依法应缴纳的行政事业性收费、政府性基金以及使用或占用国有资源发生的费用等，应按省级以上人民政府规定的比例（金额）从成本（费用）中列支。 

第八章　职工薪酬 

第三十七条　职工工资管理。 

（一）地方金融企业应当按照国家有关规定，以及与职工签订的劳动合同，核定和计发职工薪酬。应严格区分职工薪酬和劳务费用，两者不得混用。 

（二）地方金融企业不得在“应付工资”科目以外，发生工资性支出。国有或国有控股的地方金融企业不得向非国有或国有控股的企业违规让利，用于职工薪酬开支。 

（三）地方金融企业年末未使用完的工资余额，不得转入“应付款项”类科目挂账。 

（四）地方金融企业根据有关法律、法规和政策规定，经股东（大）会或者董事会（理事会）决议。 

1.可以对经营者、核心技术人员和核心管理人员实行与其他职工不同的薪酬办法。 

2.可以在工资计划中安排一定数额，对研发核心技术、促进安全营运、开拓市场等作出突出贡献的职工给予奖励。 

3.参照《关于企业实行自主创新激励分配制度的若干意见》（财企〔2006〕383号）的规定，可以实行创新激励制度。 

4.参照《国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法》（国资发分配〔2006〕175号）的规定，可以对经营者和核心技术人员、核心管理人员实行股权激励。 

5.经营者及其他职工以劳动、技术、管理等要素参与符合有关法律、法规和政策规定的收益分配。按以下情况处理： 

（1）取得股权的，与其他投资者一同分配利润。 

（2）没有取得股权的，在相关业务实现的利润限额和分配标准内，从当期费用中列支。 

第三十八条　职工社会保险费用管理。 

（一）地方金融企业为职工缴纳的基本医疗保险、基本养老保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险费用，应当根据独立核算的机构所在地劳动社会保障部门的规定缴纳，据实列入成本（费用）。 

（二）地方金融企业在具有持续盈利能力和支付能力的情况下，应积极创造条件，建立职工补充医疗保险和补充养老保险（企业年金）制度。根据《企业年金试行办法》（中华人民共和国劳动和社会保障部第20号令）和《国有金融企业试行企业年金制度有关问题的通知》（财金〔2006〕18号）的相关规定，所需费用按照省级以上人民政府规定的比例，在不超过本企业职工工资总额的4%范围内，从成本（费用）中列支，超出规定比例的部分，由职工个人负担。 

国有及国有控股地方金融企业的年金方案应报送同级财政部门审批。非国有地方金融企业的年金方案应报送同级财政部门备案，财政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的，企业年金方案即行生效。 

（三）地方金融企业的职工向商业保险公司购买财产保险、人身保险等商业保险，属于个人投资行为，其所需资金一律由职工个人负担，不得由企业报销。 

（四）地方金融企业在实际发放工资和社会保险统筹之外，为职工购买的商业保险，所需资金应从应付工资中列支。 

（五）地方金融企业从2007年起，不再实行按职工工资总额计提14%的职工福利费的办法，发生的职工福利支出，直接在成本（费用）中据实列支。 

第三十九条　住房公积金管理。 

地方金融企业应按照《关于加强住房公积金管理等有关问题的通知》（财综〔2006〕38号）和《关于加强住房公积金管理若干具体问题的通知》（云建房〔2007〕148号）的相关规定计提住房公积金。 

（一）职工和单位住房公积金缴存比例原则上应不低于5%，不高于12%，但最高不得高于15%.

（二）独立核算的地方金融企业缴存住房公积金的月工资基数，最高不得超过企业所在地设区城市统计部门公布的上一年度的职工月平均工资的3倍。 

第四十条　职工教育经费管理。 

地方金融企业职工教育经费按照职工工资总额的2.5%提取，列支渠道为管理费用。 

（一）职工参加学历教育，以及个人为取得学位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不得挤占企业的职工教育培训经费。 

（二）对高层管理人员的境外培训和考察，其一次性单项支出较高的费用应从管理费用中支出，不得挤占日常的职工教育培训经费。 

第四十一条　工会经费管理。 

地方金融企业的工会经费，按照职工工资总额2%的比例提取并拨缴本企业工会，列支渠道为管理费用。 

第九章　收益和分配 

第四十二条　收益管理。 

（一）地方金融企业的收益核算采用权责发生制。经营业务范围内的各项收入、其他营业收入、投资收益和营业外收入，应当在依法设置的会计账簿上按照国家有关规定统一登记、核算，不得存放其他单位，或者以任何理由坐支。 

（二）地方金融企业的投资者、经营者及其他职工履行本单位职务所得收入，包括业务收入以及对方给予的佣金、手续费等，应当纳入企业账内核算。 

（三）地方金融企业拆借出的资金，按市场利率或者规定的系统内资金往来利率计收的利息，应纳入企业账内核算。 

（四）从事银行业务的地方金融企业，应按《关于调整金融企业应收利息核算办法的通知》（财金〔2001〕25号）的相关规定，按期计提利息并确认收入。 

1.发放贷款到期（含展期）90天后尚未收回的，其应计利息停止计入当期利息收入，纳入表外核算。 

2.已计提的贷款应收利息，在贷款到期90天后仍未收回的，或在应收利息逾期90天后仍未收到的，冲减原已计入损益的利息收入，转作表外核算。 

3.严格区分表内应收未收利息和表外未收利息的确认条件，不得两者混用。利息收入、金融企业往来收入等，应按让渡资金使用权的时间和适用利率计算确定。 

4.非银行金融企业除贷款以外的融出资金，其计提的利息按上述原则处理。 

（五）从事证券业务的地方金融企业，证券发行差价收入，应于发行期结束后，同发行人结算发行价款时确认。证券自营差价收入，应在与证券交易所清算时按成交价扣除买入成本、相关税费后的净额确认。 

（六）从事信托业务的地方金融企业，信托业务产生的收益，在未给受益人和受托人分配之前，应在待分配信托收益中核算。 

（七）地方金融企业的手续费收入，应当在向客户提供相关服务时确认，计入本企业收益。 

第四十三条　分配管理。 

（一）地方金融企业发生年度亏损的，可以用下一年度的税前利润弥补。下一年度的税前利润不足以弥补的，可以逐年延续弥补。延续弥补期超过5年弥补期限的，可以用缴纳所得税后的利润弥补。 

（二）地方金融企业本年实现净利润（减弥补亏损，下同），应当按照提取法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法律、行政法规另有规定的遵从其规定。 

1.法定盈余公积金的计提。 

法定盈余公积金按照本年实现净利润的10%提取，法定盈余公积金累计达到注册资本的50%时，可不再提取。 

2.一般（风险）准备金的计提。 

（1）从事银行业务的，应当于每年年终根据承担风险和损失的资产余额的1%提取一般准备金，用于弥补尚未识别的可能性损失，不得用于分红、转增资本。 

（2）从事证券业务的，应按本年实现净利润的10%提取交易风险准备金，用于弥补证券交易的损失，不得用于分红、转增资本。 

（3）从事信托投资业务的，应按本年实现净利润的5%提取信托赔偿准备金，用于弥补亏损，不得用于分红、转增资本。信托赔偿准备金累计总额达到公司注册资本的20%时，可不再提取。 

（4）从事主营担保业务的，应按本年实现净利润的10%提取一般风险准备金，用于弥补亏损，不得用于分红、转增资本。风险准备金累计达到其注册资本金30%以上的，超出部分可转增资本金。 

3.以前年度未分配的利润，并入本年实现净利润向投资者分配。其中，股份有限公司应按照下列顺序分配： 

（1）支付优先股股利。 

（2）提取任意盈余公积金。 

（3）支付普通股股利。 

（4）转作资本（股本）。 

（三）地方金融企业的资本充足率、偿付能力充足率、净资本负债率未达到有关法律、行政法规以及本办法规定标准的，不得向投资者分配利润。 

（四）地方金融企业的任意盈余公积金按照本企业章程规定或者股东（大）会决议提取和使用。 

（五）地方金融企业经股东（大）会决议，可以用法定盈余公积金和任意盈余公积金弥补亏损或者转增资本。法定盈余公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前本企业注册资本的25%。 

第十章　重组和清算 

第四十四条　重组。 

地方金融企业根据有关法律、法规的规定，可以通过分立、合并等方式进行重组。实施重组应当进行可行性论证，履行规定程序。组织开展财产清查，聘请合格的中介机构进行审计和资产评估。组织与债权人协商，制订债务处置或者承继、股权设置、资本重组的实施方案。 

（一）地方金融企业决定重组的，应在重组事项发生前3个月内，将下列资料报送同级财政部门。 

1.股东会或者董事会（理事会）决议。 

2.股东各方董事长（理事长）或者行长（总经理）签署的同意企业进行重组的确认函。 

（二）地方金融企业重组过程中，对拖欠职工工资和医疗、伤残补助、抚恤费用以及欠缴基本社会保险费、住房公积金、工会经费等，应当以本企业现有资产优先清偿。 

第四十五条　清算。 

（一）地方金融企业拟进行清算的，应在拟开始清算之前2个月内，将清算事项报送同级财政部门。 

（二）被清算地方金融企业的管理人，应当从开始清算之日起30日内聘请在中国境内依法设立的合格的会计师事务所进行审计。自聘请之日起60日内向同级财政部门报送审计报告。 

（三）被清算地方金融企业的管理人，应当在每月10日前，向同级财政部门报送被清算企业的债务清偿、资产处置、债权清收、销户等情况的报告。 

第十一章　财务信息 

第四十六条　地方金融企业年度财务会计报告应经会计师事务所审计。 

地方金融企业应聘请会计师事务所对本企业年度财务会计报告进行审计。同级财政部门可以建议地方金融企业更换专业技能和独立性达不到财务监管要求的会计师事务所。 

第四十七条　地方金融企业应向同级财政部门报送财务信息。 

（一）月度、季度财务信息应当包括资产负债表、利润表、主要财务指标快报及同级财政部门要求的相关附表。 

（二）半年中期财务信息应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及同级财政部门要求的相关附表。 

（三）年度财务信息应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附注、财务情况说明书、所有者权益（股东权益）变动表、分部报告、年度审计报告、财务分析报告、年度资产清查资料和相关附表。 

（四）财务信息报送时间按照同级财政部门规定的时间执行。 

第四十八条　各级财政部门应做好地方金融企业的财务信息汇总上报。 

各级财政部门应在规定时间，将财务信息分类逐级汇总，逐级按时上报，在发现地方金融企业财务存在风险隐患时，要及时向同级政府报告。 

第四十九条　各级财政部门应对地方金融企业资本充足状况、偿付能力状况、资产质量状况、盈利状况和社会贡献等进行评价，并将评价结果选择适当的方式公布。地方金融企业应当根据财政部门财务评价结果，规范本企业的财务管理行为。 

第十二章　附则 

第五十条　地方金融企业财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依据税法进行调整。 

第五十一条　地方金融企业在经营活动中违反本实施办法、其他财经纪律和国家规定的，同级财政部门应按照《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《财政违法行为处罚处分条例》和《金融企业财务规则》等相关规定进行处理，涉嫌犯罪的移交司法机关处理。 

第五十二条　本实施办法所引用的法律法规被修改或失效时，应从属于新的相关法律法规的规定。 

第五十三条　本实施办法由云南省财政厅负责解释。 

第五十四条　本实施办法自二〇〇八年一月一日施行。

云南省人民政府金融办公室
关于定期上报小额贷款公司财务报表和业务报表的通知

云金办〔2009〕17号

各小额贷款公司：

根据《云南省小额贷款公司管理办法（试行）》的要求，各小额贷款公司应定期向省政府金融办及当地人民政府主管部门报送规定的各类报表，具体如下：

一、财务报表

主要包括：《资产负债表》、《损益表》、《现金流量表》。

二、业务报表

主要包括：

1.《云南省小额贷款公司贷款发放清单》；

2.《云南省小额贷款公司贷款收回清单》；

3.《云南省小额贷款公司贷款投向表》；

4.《云南省小额贷款公司贷款情况汇总表》；

5.《云南省小额贷款公司利率执行情况表》；

6.《云南省小额贷款公司最大三户贷款情况统计表》；

7.《云南省小额贷款公司贷款五级分类情况汇总表》；

8.《云南省小额贷款公司资本金变动情况表》。

上述报表的报送时间为：次月的10个工作日内，逢季度、跨年度还需加报季度报表及年度报表。

请各公司严格遵照上述要求，全面、真实地填列报表，做到按期上报，并对报表的真实性、完整性负责。如发现弄虚作假行为，将依据《云南省小额贷款公司管理办法（试行）》进行惩处。

云南省人民政府金融办公室
关于小额贷款公司经营场所亮证经营的通知

云金办〔2009〕20号

各小额贷款公司：

为规范小额贷款公司的经营管理活动，更好地促进小额贷款公司依法、合规经营，小额贷款公司必须在经营场所悬挂以下证照：

1.云南省人民政府金融办关于同意主发起人设立小额贷款公司的批复；

2.工商部门核发的营业执照;

3.税务部门核发的税务登记证;

4.小额贷款公司的机构设置图及工作人员一览表；

5.小额贷款公司的业务流程图；

6.人民银行基准利率表、小额贷款公司利率执行表；

7.《云南省小额贷款公司经营规定》（附后）；

请各小额贷款公司接此通知后，认真遵照执行。

二〇〇九年一月二十日

云南省人民政府金融办公室
关于进一步规范小额贷款公司
经营行为的通知

云金办〔2009〕150号

各州市人民政府：

目前，小额贷款公司试点工作正稳步推进，全省已审批小额贷款公司47家，其中，10家已开业，37家正在筹建。为规范小额贷款公司的经营行为和筹建工作，省政府金融办根据《云南省小额贷款公司管理办法（试行）》和《风险控制责任书》的内容，陆续下发了一系列的监管意见，从目前已开业和正在筹备的小额贷款公司情况看，大部分小额贷款公司的经营行为和筹备工作是规范的，各州市政府对小额贷款公司的指导和监管工作是有力的，但也有少数小额贷款公司和州市政府在具体经营和指导试点工作中暴露出一些突出问题。为保证全省试点工作的正常推进，规范小额贷款公司的经营行为，防范风险，杜绝隐患，现将有关事项通知如下，请严格遵照执行。

一、进一步加强对小额贷款公司试点工作的领导

各州市政府要进一步加强对小额贷款公司试点工作的领导，充分发挥各级监管部门的合力作用。小额贷款公司试点工作的主管部门要严格按照《云南省小额贷款公司管理办法（试行）》等规定要求，认真把关，严格审查主发起人及其他股东的资质、财务等状况，切实选择合格的主发起人、优质股东组建小额贷款公司。绝对不能放松条件、简化程序、虚报盲报。要站在支持“三农”、中小企业发展的高度，维护地方金融稳定、支持经济社会发展高度，加强领导，落实责任，认真把关，做好试点工作。

二、强化对小额贷款公司的监管

各州市政府小额贷款公司主管部门要借鉴银行业的监管模式，建立对小额贷款公司的现场和非现场检查制度，定期统计、分析小额贷款公司的报表，及时向小额贷款公司发布预警通知。建立对小额贷款公司高管人员的约见谈话制度，督促小额贷款公司坚持为“三农”和中小企业服务的宗旨，督促小额贷款公司严格遵照金融企业的财务制度、会计制度、风险控制制度。

三、把握小额贷款公司经营中的监管重点

各州市小额贷款公司主管部门在具体的监管工作中要注意把握重点、有的放矢、坚持原则、防范风险，严格执行小额贷款公司不得吸收或变相吸收存款、不得跨县（市、区）经营业务、不得在本县（市、区）外设立分支机构、不得从事结算业务的规定。严格控制小额贷款公司向关联方发放贷款。严格坚持“小额、分散”的原则，同一借款人的贷款余额，不得超过小额贷款公司资本净额的5%，最高贷款额度不得超过200万元。坚持服务“三农”的宗旨，面向“三农”发放的贷款不低于贷款总额的50%。严格执行贷款利率管理，贷款利率的上限不得超过人民银行公布贷款基准利率的4倍，下限不得低于人民银行公布贷款基准利率的0.9倍。规范小额贷款公司的增资扩股行为，小额贷款公司增资扩股应符合《中华人民共和国公司法》的规定，在此基础上，要严格对股东资质和财务状况进行审查，增资后的主发起人及其他股东必须达到《云南省小额贷款公司管理办法（试行）》中有关财务及资质的规定要求。

四、充分发挥合作银行的作用

各州市政府要督促合作银行的分支机构指定专人（机构）负责与各州市政府主管部门、小额贷款公司对口联系，严格把关，按规定、按程序操作贷款资金的划转。建立业务台账，对小额贷款公司发生的每笔业务，及时准确进行登记，建立统计和信息反馈制度，对小额贷款公司的贷款投向、具体的往来账务明细进行汇总，定期向省金融办报告小额贷款公司业务情况。加强对小额贷款公司资金来源和使用情况的监督，严禁小额贷款公司发放高利贷、变相吸收公众存款和挪用、抽逃资本金的行为。

五、积极营造小额贷款公司规范经营的政策环境

各州市政府在做好监管工作的同时，应积极创造条件，在工商注册、税收政策、财政贴息、抵质押登记等方面给予小额贷款公司积极的扶持。

六、全面开展检查工作

近期，省金融办将对小额贷款公司的经营和筹建情况进行检查，对严重违规的小额贷款公司将按有关规定进行严肃处理，检查方案随后下发，请各州市政府做好配合工作。

二〇〇九年五月二十七日

云南省地方金融监督管理局关于印发云南省小额贷款公司监管分类评级办法的通知

各州（市）地方金融监督管理部门、各小额贷款公司：

现将《云南省小额贷款公司监管分类评级办法》印发你们，请认真遵照执行。

云南省地方金融监督管理局

2022年3月5日

云南省小额贷款公司监管分类评级办法

第一章 总 则

第一条 为进一步加强小额贷款公司监督管理、规范经营行为、防范化解风险，促进小额贷款公司规范健康发展，根据《中国银保监会办公厅关于加强小额贷款公司监督管理的通知》（银保监办发〔2020〕86号）、《云南省人民政府办公厅关于印发云南省小额贷款公司管理办法的通知》（云政办发〔2011〕106号）及《云南省地方金融监督管理局关于进一步加强小额贷款公司监督管理的通知》（云金规〔2021〕1号）等有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称监管分类评级，是指根据小额贷款公司的经营规模、管理水平、合规情况、风险状况等对小额贷款公司进行监管评级，并根据评级结果对小额贷款公司实施分类监督管理。

第三条 经云南省地方金融监督管理局（以下简称省地方金融监管局）批准设立，并在登记机关登记注册的小额贷款公司纳入监管分类评级。

第四条 云南省小额贷款公司监管分类评级工作的组织、实施及评级结果运用，适用本办法。

第五条 小额贷款公司监管分类评级应遵循依法合规、客观公正的原则。

第六条 省地方金融监管局对全省小额贷款公司监管分类评级工作负总责，负责制定、修改监管分类评级指标、分值和评分标准，组织各州（市）、县（市、区）地方金融监督管理部门实施监管分类评级，开展评级结果运用。

第二章 评级指标及分类标准

第七条 小额贷款公司监管分类评级指标分为定性指标和定量指标，每一个指标对应一个分值。定性指标包括公司治理、内部管理、合规经营、社会信用与行业监管等指标；定量指标包括业务经营能力和风险防控等指标。

第八条 定性指标主要通过查阅评级资料现场评分，定量指标主要通过小额贷款公司动态监管系统自动评分，两项得分之和为总分。小额贷款公司监管分类评级实行百分制，总分为100分。

第九条 省地方金融监管局根据市场和行业监管情况变化，每年制定下发与之配套的云南省小额贷款公司分类评级评价指标及评分标准。

第十条 小额贷款公司监管分类评级结果分为3类（A类、B类、C类）6级（AA级、A级、BB级、B级、CC级、C级）

第十一条 A类小额贷款公司。公司经营稳健，治理结构、内控制度与业务发展匹配度高，风险管控能力强，业务管理规范。

（一）AA级，评级得分95分（含）以上。公司经营管理及服务能力处于全省同行业领先水平，经营业绩优良。

（二）A级，评级得分90（含）—95分。公司经营管理及服务能力处于行业上游水平，经营业绩优良。

第十二条 B类小额贷款公司。公司经营比较稳健，治理结构、内控制度与业务发展基本匹配，风险管控能力较强，业务管理较为规范。

（一）BB级，评级得分70（含）—90分。公司经营管理及服务能力处于行业中游水平，经营业绩较好。

（二）B级，评级得分60（含）—70分。公司经营管理及服务能力处于行业中游偏下水平，经营业绩一般。

第十三条 C类小额贷款公司。公司经营状况不稳定，治理结构和内控机制不完善，风险管控能力弱，业务管理不规范。

（一）CC级，评级得分50（含）—60分。公司经营管理及服务能力处于行业下游水平，经营业绩弱。

（二）C级，评级得分50分以下。公司经营存在重大风险问题，业务发展停滞，财务状况恶化，在治理结构、内部控制、合规管理等方面存在关键性缺陷。

第三章 组织和实施

第十四条 小额贷款公司监管分类评级每年开展一次，评级期为上一年度1月1日至12月31日。注册不满一个会计年度的小额贷款公司不参加本年度监管分类评级。

第十五条 小额贷款公司监管分类评级按照公司自评，县（市、区）地方金融监督管理部门初评，州（市）地方金融监督管理部门复评、省地方金融监管局最终审定评级结果的程序进行。

第十六条 小额贷款公司应按照省地方金融监管局制定的监管分类评级指标与评分标准开展自评，自评报告经公司法定代表人签署后，报公司注册地县（市、区）地方金融监督管理部门。

第十七条 县（市、区）地方金融监督管理部门组织开展本行政区域内小额贷款公司监管分类评级初评，提出初评意见，报州（市）地方金融监督管理部门。

第十八条 州（市）地方金融监督管理部门根据县（市、区）地方金融监督管理部门监管分类评级的初评意见组织开展本行政区域内小额贷款公司监管分类评级复评，提出复评意见，报省地方金融监管局。

第十九条 省地方金融监管局根据州（市）地方金融监督管理部门监管分类评级的复评意见最终审定小额贷款公司的评级结果并向社会公布，必要时可以对部分小额贷款公司的复评结果进行抽查。

第二十条 各级地方金融监督管理部门在监管分类评级评定中可委托第三方中介机构或聘请相关专家进行。

第二十一条 在开展监管分类评级过程中，发现小额贷款公司存在下列严重违法违规情形之一的，可终止评级，依据《中国银保监会办公厅关于加强小额贷款公司监督管理的通知》（银保监办发〔2020〕86号）相关规定进行处置，对涉嫌违法犯罪的，按有关程序移送司法部门追究法律责任：

（一）非法集资、吸收或变相吸收公众存款；

（二）非法高利放贷；

（三）暴力催债；

（四）抽逃或变相抽逃资本金及账外经营；

（五）按照有关规定被认定的“失联”及“空壳”公司；

（六）拒绝或阻碍非现场监管或者现场检查（含监管分类评级）；

（七）其他严重违法违规行为。

第二十二条 参与小额贷款公司监管分类评级工作的人员应当具备相应的专业知识、业务能力和监管经验，并严守廉政纪律及保密纪律。

第二十三条 小额贷款公司对复评结果有异议的，可于本公司复评结束后5个工作日内向省地方金融监管局提交书面申请重新评价。

第四章 评级结果运用

第二十四条评级结果作为各级地方金融监督管理部门对小额贷款公司实施分类监管及政策支持的重要依据，具体按照《云南省地方金融监督管理局关于进一步加强小额贷款公司监督管理的通知》（云金规〔2021〕1号）等相关规定执行。

第二十五条对评级为C类的小额贷款公司，各级地方金融监督管理部门应予以重点监管，提高非现场监管和现场检查的频率和深度，关注其经营态势变化，督促其加大经营管理力度和采取有效治理措施，以降低风险。

第五章 附 则

第二十六条 通过本办法确定的小额贷款公司监管分类评级结果仅作为地方金融监督管理部门对小额贷款公司分类监管和政策支持的主要依据，不代表对小额贷款公司实际经营情况及风险的评价或保证。

第二十七条 本办法由省地方金融监管局负责解释。

第二十八条 本办法自2022年4月15日起施行。原《云南省小额贷款公司分类评级管理规则（试行）》（云金办〔2012〕70号）、《云南省小额贷款公司分类评级管理实施细则（试行）》（云金办〔2012〕244号）同时废止。

云南省财政厅  云南省人民政府金融办公室
关于印发《云南省小额贷款公司内部
会计核算办法（暂行）》的通知

云财会〔2014〕64号

各州（市）财政局、金融办，滇中产业新区（聚集区）管理委员会、镇雄县、宣威市、腾冲县财政局：

为确保全省小额贷款公司可持续发展，规范小额贷款公司会计核算工作，保证会计信息质量，云南省财政厅、云南省人民政府金融办公室根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计准则——应用指南》和《企业财务会计报告条例》等法律法规，结合我省小额贷款公司的经营特点和实际情况，制定了《云南省小额贷款公司内部会计核算办法（暂行）》，现印发给你们，自2015年1月1日起执行。

各小额贷款公司应根据《云南省小额贷款公司内部会计核算办法（暂行）》规定，科学设置会计科目，认真组织会计核算，真实反映会计信息，有条件的单位积极推广会计信息化管理。执行中有何问题，请及时反馈省财政厅会计处和省金融办四处。

附件：云南省小额贷款公司内部会计核算办法（暂行）

云南省财政厅

2014年10月11日        

附件

云南省小额贷款公司
内部会计核算办法（暂行）

目   录

第一部分    总说明

第二部分    会计科目名称和编号

第三部分    会计科目使用说明

第四部分    会计报表格式

第五部分    财务报表编制说明

第一部分    总说明

一、为了规范云南省小额贷款公司（以下简称“小贷公司”）的会计核算工作，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计准则——应用指南》和《企业财务会计报告条例》规定，制定本暂行办法。

二、本暂行办法适用于经批准在云南省范围内设立的小贷公司。

三、小贷公司应按照《企业会计准则》规定的一般原则和本暂行办法的要求，进行会计核算。在不违背《企业会计准则》和本办法规定的前提下，可结合实际情况，制定适合本公司的核算细则。

鉴于目前财政部对《企业会计准则》进行修订过程中，若修订的《企业会计准则》与本暂行办法不符的，以新修订的《企业会计准则》为准。

四、本暂行办法按照《企业会计准则》统一规定会计科目编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。小贷公司不宜打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。

五、小贷公司应按本暂行办法的规定设置和使用会计科目。在会计科目表中带※的会计科目所涉及的业务均需要按国家相关规定或经云南省人民政府金融办公室批准后，小贷公司方可按《企业会计准则》的规定使用。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。明细科目的设置，除本办法已有规定者外，在不违反《企业会计准则》的前提下，小贷公司可以根据需要自行确定。财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。

六、小贷公司在填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填列科目名称。

七、小贷公司应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务报表。财务报表分为年度、半年度、季度和月度。

八、财务报表是对小贷公司财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少应当包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益，下同）变动表及附注。会计报表附注要按照《企业会计准则》要求披露，至少应披露财务报表的编制基础、主要会计政策及其变更的影响数、关联方关系及其交易和主要报表项目说明等内容。

九、小贷公司应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。

十、小贷公司对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。

十一、小贷公司月度财务会计报告应于月度终了后5天内（节假日顺延）对外提供；季度财务报告于季度终了后15日内对外提供；半年度中期财务报告于年度中期结束后60日内对外提供；年度财务报告于年度终了后4个月内对外提供。小贷公司编报的会计报表应当以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。

十二、小贷公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

十三、小贷公司向外提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册并加盖公章。

第二部分 会计科目名称和编号

第三部分    会计科目使用说明

1001  库存现金 

一、本科目核算小贷公司的库存现金。

小贷公司内部周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。

二、小贷公司应当设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。

有外币现金的小贷公司，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。

三、小贷公司收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分录。

四、本科目期末借方余额，反映小贷公司持有的库存现金。

1002 银行存款

一、本科目核算小贷公司存入银行或其他非银行金融机构的各种存款。

二、小贷公司收到的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支付的以外，应按现行有关规定，通过银行办理转账结算。

三、小贷公司将款项存入银行或其他非银行金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目；提取和支出款项时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。

四、小贷公司应按开户银行和其他非银行金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月度终了，小贷公司账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。

五、本科目期末借方余额，反映小贷公司实际存在银行或其他非银行金融机构的款项。

1012  其他货币资金

一、本科目核算小贷公司银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款等各种其他货币资金。

二、小贷公司增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”等进行明细核算。 

四、本科目期末借方余额，反映小贷公司持有的其他货币资金。 

1122  应收手续费及佣金

本科目核算小贷公司应收取的手续费和佣金。

本科目可按债务人进行明细核算。

小贷公司发生应收手续费和佣金时，按应收金额，借记本科目，按确认的手续费和佣金收入，贷记 “手续费及佣金收入”等科目。收回应收款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

本科目期末借方余额，反映小贷公司尚未收回的应收款项；期末如为贷方余额，反映企业预收的款项。

1132  应收利息

一、本科目核算小贷公司发放贷款及经监管部门批准发生的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、买入返售金融资产等应收取的利息。

小贷公司购入的一次还本付息的持有至到期投资持有期间取得的利息在“持有至到期投资”科目核算。

二、本科目可按借款人或被投资单位进行明细核算。

三、应收利息的主要账务处理。

（一）小贷公司发放的贷款，应于资产负债表日按贷款的合同本金和合同利率计算确定的应收未收利息，借记本科目，按计算确定的利息收入，贷记“利息收入”科目。

（二）小贷公司取得的交易性金融资产，按支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息，借记本科目，按交易性金融资产的公允价值，借记“交易性金融资产——成本”科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

（三）小贷公司取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记“持有至到期投资——成本”科目，按支付的价款中包含的、已到付息期但尚未领取的利息，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。

资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。

持有至到期投资为一次还本付息债券投资的，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“持有至到期投资——应计利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。 

（四）发生减值的持有至到期投资、可供出售债券投资的利息收入，应当比照“贷款”科目相关规定进行处理。

（五）应收利息实际收到时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。 

四、本科目期末借方余额，反映小贷公司尚未收回的利息。

1221   其他应收款

一、本科目核算企业除小贷公司买入返售金融资产、应收手续费及佣金、应收股利、应收利息等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

三、小贷公司发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映小贷公司尚未收回的其他应收款。

1231  坏账准备

一、本科目核算小贷公司应收款项等发生减值时计提的减值准备。

二、坏账准备的主要账务处理

（一）资产负债表日，小贷公司根据金融工具确认和计量准则确定应收款项发生减值的，按应计提的坏账准备金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。本期应计提的坏账准备大于其账面余额的，应按其差额计提；应计提的金额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。

（二）对于确实无法收回的应收款项，按管理权限报经批准后作为坏账损失，转销应收款项，借记本科目，贷记 “应收利息”、“其他应收款”等科目。

（三）已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记“应收利息”、“其他应收款”等科目，贷记本科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”、“其他应收款”等科目。

已确认并转销的应收款项以后又收回的，小贷公司也可以按照实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

三、本科目期末贷方余额，反映小贷公司已计提但尚未转销的坏账准备。

1303   贷款

一、本科目核算小贷公司按规定发放的各种客户贷款，包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。 

二、本科目可按贷款期限、类别、客户进行明细核算。

三、主要账务处理。

（一）小贷公司发放的贷款，应按贷款的合同本金，借记本科目（本金），按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

资产负债表日，按合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。

收回贷款时，应按客户归还的金额，借记“银行存款”等科目，按收回的应收利息金额，贷记“应收利息”科目，按归还的贷款本金，贷记本科目（本金）。

（二）资产负债表日，确定贷款发生减值的，按应减记的金额。借记“资产减值损失”科目，贷记“贷款损失准备”科目。同时，应将本科目余额转入本科目（已减值），借记本科目（已减值），贷记本科目。

资产负债表日，应按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，借记“贷款损失准备”科目，贷记“利息收入”科目。同时，将按合同本金和合同利率计算确定的应收利息金额进行表外登记。

收回减值贷款时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按相关贷款损失准备余额，借记“贷款损失准备”科目，按相关贷款余额，贷记本科目（已减值），按其差额，贷记“资产减值损失”科目。

对于确实无法收回的贷款，按管理权限报经批准后作为呆账予以转销，借记“贷款损失准备”科目，贷记本科目（已减值）。按管理权限报经批准后转销表外应收未收利息，减少表外“应收未收利息”科目金额。

已确认并转销的贷款以后又收回的，按原转销的已减值贷款余额，借记本科目（已减值），贷记“贷款损失准备”科目。按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按原转销的已减值贷款余额，贷记本科目（已减值），按其差额，贷记“资产减值损失”科目。

四、本科目期末借方余额，反映小额贷款公司按规定发放尚未收回的贷款余额。

1304   贷款损失准备

一、本科目核算小贷公司的贷款发生减值时计提的减值准备。

计提贷款损失准备的资产包括客户贷款、贴现资产等。

二、本科目应当按照计提贷款损失准备的资产类别进行明细核算。

三、贷款损失准备的主要账务处理

（一）资产负债表日，贷款发生减值时，应按减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。

（二）对于确实无法收回的各项贷款，按管理权限报经批准后转销各项贷款，借记本科目，贷记“贷款”、“贴现资产”等科目。

（三）已计提贷款损失准备的贷款价值以后又得以恢复，应在原已计提的贷款损失准备金额内，按恢复增加的金额，借记本科目，贷记“资产减值损失”科目。

四、本科目期末贷方余额，反映小贷公司已计提但尚未转销的贷款损失准备。

1441  抵债资产

一、本科目核算小贷公司依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的价值。

小贷公司依法取得并准备按有关规定进行处置的非实物抵债资产（不含股权投资）也通过本科目核算。

二、本科目应当按照抵债资产类别及借款人进行明细核算。

抵债资产发生减值的，在本科目设置“跌价准备”明细科目进行核算。

三、抵债资产的主要账务处理

（一）小贷公司取得的抵债资产，应按其公允价值，借记本科目，原已计提资产减值准备的，借记“坏账准备”、“贷款损失准备”等科目，按应收债权的账面余额，贷记“贷款”、“应收利息”、“其他应收款”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”科目，按其差额，借记“营业外支出”或贷记“资产减值损失”科目。

（二）小贷公司取得抵债资产后如转为自用，应在相关手续办妥时，按转为自用资产的账面价值，借记“固定资产”等科目，贷记本科目。

（三）抵债资产保管期间取得的收入，借记“现金”、“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”科目。保管期间发生的费用，借记“其他业务成本”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。

（四）处置抵债资产时，应按实际取得的处置收入，借记“现金”、“银行存款”、“其他应收款”等科目，已计提跌价准备的，借记本科目（跌价准备），按应支付的相关税费，贷记“应交税费”科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“营业外收入”科目或借记”“营业外支出”科目。

四、本科目期末借方余额，反映小贷公司取得的尚未处置的实物抵债资产的价值。

1601  固定资产

一、本科目核算小贷公司持有的固定资产原价。

二、本科目可按固定资产类别和项目进行明细核算。

三、固定资产的主要账务处理。

（一）小贷公司购入不需要安装的固定资产，按应计入固定资产成本的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

（二）自行建造达到预定可使用状态的固定资产，借记本科目，贷记“在建工程”科目。

已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算手续的固定资产，应按估计价值入账，待确定实际成本后再进行调整。

（三）处置固定资产时，按该项固定资产账面价值，借记“固定资产清理”科目，按已提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按其账面原价，贷记本科目。已计提减值准备的，还应同时结转已计提的减值准备。

四、本科目期末借方余额，反映小贷公司固定资产的原价。

1602 累计折旧

一、本科目核算小贷公司固定资产的累计折旧。

二、本科目可按固定资产的类别或项目进行明细核算。

三、按期（月）计提固定资产的折旧，借记“业务及管理费”等科目，贷记本科目。处置固定资产还应同时结转累计折旧。

四、本科目期末贷方余额，反映小贷公司固定资产的累计折旧额。

1603  固定资产减值准备

一、本科目核算小贷公司固定资产的减值准备。

二、资产负债表日，固定资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。处置固定资产还应同时结转减值准备。

三、本科目期末贷方余额，反映小贷公司已计提但尚未转销的固定资产减值准备。

1604  在建工程

一、本科目核算小贷公司基建等在建工程发生的价值。

小贷公司与固定资产有关的后续支出，包括固定资产发生的日常修理费、大修理费用、更新改造支出、房屋的装修费用等，满足固定资产准则规定的固定资产确认条件的，也在本科目核算；没有满足固定资产确认条件的，应在“业务及管理费”等科目核算，不在本科目核算。

二、本科目应当按照“建筑工程”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。

在建工程发生减值的，应在本科目设置“减值准备”明细科目进行核算。

三、在建工程的主要账务处理

（一）小贷公司发包的在建工程，按合同规定向承包企业预付工程款、备料款时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

与承包企业办理工程价款结算时，按补付的工程款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

在建工程应负担的职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。

（三）在建工程发生的管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费及应负担的税费等，借记本科目（待摊支出），贷记“银行存款”等科目。

在建工程发生的借款费用满足借款费用准则资本化条件的，借记本科目（待摊支出），贷记“应付利息”等科目。

由于自然灾害等原因造成的单项工程或单位工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险公司等赔款后的净损失，借记本科目（待摊支出）科目，贷记本科目（建筑工程等）；在建工程全部报废或毁损的，应按其净损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目。

（四）在建工程达到预定可使用状态时，应计算分配待摊支出，借记本科目（××工程），贷记本科目（待摊支出）；结转在建工程成本时，借记“固定资产”等科目，贷记本科目（××工程）。

四、本科目的期末借方余额，反映小贷公司尚未完工的在建工程的价值。

1606  固定资产清理

一、本科目核算小贷公司因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。

二、本科目可按被清理的固定资产项目进行明细核算。

三、固定资产清理的主要账务处理。

（一）小贷公司因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等转出的固定资产，按该项固定资产的账面价值，借记本科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按其账面原价，贷记“固定资产”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。

（二）清理过程中应支付的相关税费及其他费用，借记本科目，贷记“银行存款”、“应交税费——应交营业税”等科目。收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记本科目。应由保险公司或过失人赔偿的损失，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目。

（三）固定资产清理完成后，属于生产经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，贷记本科目；属于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目。如为贷方余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

四、本科目期末借方余额，反映小贷公司尚未清理完毕的固定资产清理净损失。

1701  无形资产

一、本科目核算小贷公司持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。

二、本科目可按无形资产项目进行明细核算。

三、无形资产的主要账务处理。

（一）小贷公司外购的无形资产，按应计入无形资产成本的金额，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

（二）无形资产预期不能为小贷公司带来经济利益的，应按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。

（三）处置无形资产，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目，按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目或借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目。

已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。

四、本科目期末借方余额，反映小贷公司无形资产的成本。

1702  累计摊销

一、本科目核算小贷公司对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。

二、本科目可按无形资产项目进行明细核算。

三、小贷公司按期（月）计提无形资产的摊销，借记“业务及管理费”等科目，贷记本科目。处置无形资产还应同时结转累计摊销。

四、本科目期末贷方余额，反映小贷公司无形资产的累计摊销额。

1703  无形资产减值准备

一、本科目核算小贷公司无形资产发生减值时计提的减值准备。

二、本科目应按无形资产项目进行明细核算。

三、资产负债表日，小贷公司根据资产减值准则确定无形资产发生减值的，按应减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记本科目。

处置无形资产时，应同时结转已计提的无形资产减值准备。

四、本科目期末贷方余额，反映小贷公司已计提但尚未转销的无形资产减值准备。

1801  长期待摊费用

一、本科目核算小贷公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用。

二、本科目应按费用项目进行明细核算。

三、小贷公司发生的长期待摊费用，借记本科目，贷记有关科目。

摊销长期待摊费用时，借记“业务及管理费”等科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映小贷公司尚未摊销完毕的长期待摊费用的摊余价值。

1811  递延所得税资产

一、本科目核算小贷公司根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。

二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。

根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产，也在本科目核算。

三、递延所得税资产的主要账务处理

（一）资产负债表日，小贷公司确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”科目。资产负债日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”等科目；资产负债日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。

小贷公司合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形式形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税资产，借记本科目，贷记“商誉”等科目。

与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产，借记本科目，贷记“其他综合收益”科目。

（二）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“其他综合收益”等科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映小贷公司已确认的递延所得税资产的余额。

1901  待处理财产损溢

一、本科目核算小贷公司在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。

物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。

小贷公司如有盘盈固定资产的，应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。

二、本科目应按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算。

三、待处理财产损溢的主要账务处理

（一）盘盈的各种固定资产等，借记“固定资产”等科目，贷记本科目。

（二）盘亏、毁损的各种资产等，借记本科目，贷记相关资产科目。

（三）盘盈、盘亏、毁损的财产，按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记相关资产科目，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，按本科目余额，借记或贷记本科目，按其借方差额，属于管理原因造成的，借记“业务及管理费”科目，属于非正常损失的，借记“营业外支出——非常损失”；按其贷方差额，贷记“业务及管理费”、“营业外收入”科目。

四、小贷公司的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本科目应无余额。

负债类

2001  短期借款

一、本科目核算小贷公司向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下（含1年）的各种借款。

小贷公司向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以上的各种借款，在“长期借款”科目核算。

二、本科目应当按照借款种类和贷款人进行明细核算。

三、短期借款的主要账务处理

（一）小贷公司借入的各种短期借款，借记“银行存款”科目，贷记本科目；归还借款时，做相反的会计分录。

（二）资产负债表日，应按计算确定的短期借款利息费用，借记“利息支出”等科目，贷记“银行存款”、“应付利息”等科目。

四、本科目期末贷方余额，反映小贷公司尚未偿还的短期借款的本金。

2202  应付手续费及佣金

一、本科目核算小贷公司应支付但尚未支付的手续费和佣金。

二、本科目应当按照不同的债权人进行明细核算。

三、小贷公司发生应付款时，按确认的营业支出，借记“手续费及佣金支出”科目，按应付金额贷记本科目。支付应付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

四、本科目期末贷方余额，反映小贷公司尚未支付的应付款。

2211  应付职工薪酬

一、本科目核算小贷公司根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

外商投资的小贷公司按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。

二、本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。

三、应付职工薪酬的主要账务处理

（一）小贷公司按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。

小贷公司从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

小贷公司向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”科目。

小贷公司支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

小贷公司按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

（二）小贷公司因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。

（三）外商投资的小贷公司按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。

四、本科目期末贷方余额，反映小贷公司应付职工薪酬的结余。

2221  应交税费

一、本科目核算小贷公司按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括营业税、所得税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等。

小贷公司代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。

小贷公司不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税等，不在本科目核算。

二、本科目可按应交的税费项目进行明细核算。

三、应交税费的主要账务处理

（一）应交营业税和城市维护建设税

1、小贷公司按规定计算应交的营业税、城市维护建设税等，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交营业税、城市维护建设税）。 

2、出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。

3、交纳的营业税、城市维护建设税，借记本科目（应交营业税、城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。

（二）应交所得税

1、小贷公司按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。

2、交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。

（三）应交房产税、土地使用税和车船使用税

1、小贷公司按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税，借记“业务及管理费”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税）。

2、交纳的房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税），贷记“银行存款”等科目。

（四）应交个人所得税

1、小贷公司按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。

2、交纳的个人所得税，借记本科目（应交个人所得税），贷记“银行存款”等科目。

（五）应交的教育费附加、地方教育费附加

1、小贷公司按规定计算应交的教育费附加、地方教育费附加，借记“营业税金及附加”、“业务及管理费”等科目，贷记本科目（应交教育费附加、应交地方教育费附加）。

2、交纳的教育费附加、地方教育费附加，借记本科目（应交教育费附加、应交地方教育费附加），贷记“银行存款”等科目。

四、本科目期末贷方余额，反映小贷公司尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映小贷公司多交或尚未抵扣的税金。

2231  应付利息

一、本科目核算小贷公司按照合同约定应支付的利息。

二、本科目应当按照债权人进行明细核算。

三、资产负债表日，应按计算确定的利息费用，借记“利息支出”等科目，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记本科目。

实际支付利息时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

四、本科目期末贷方余额，反映小贷公司按照合同约定应支付但尚未支付的利息。

2232  应付股利

一、本科目核算企业小贷公司分配的现金股利或利润。

小贷公司分配的股票股利，不通过本科目核算。

二、本科目应当按照投资者进行明细核算。

三、小贷公司应根据股东大会或类似机构通过的利润分配方案，按应支付的现金股利或利润，借记“利润分配”科目，贷记本科目。

实际支付现金股利或利润，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。

四、小贷公司董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不做账务处理，但应在附注中披露。

五、本科目期末贷方余额，反映小贷公司尚未支付的现金股利或利润。

2241  其他应付款

一、本科目核算小贷公司除应付利息、应付股利、应交税费等以外的其他各项应付、暂收的款项。

二、本科目可按其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

三、小贷公司发生的其他各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；支付的其他各种应付、暂收款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

四、本科目期末贷方余额，反映小贷公司应付未付的其他应付款项。

2501  长期借款

一、本科目核算小贷公司向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上（不含1 年）的各项借款。

二、本科目应当按照贷款单位和贷款种类，分别“本金”、“利息调整”等进行明细核算。

三、长期借款的主要账务处理

（一）小贷公司借入长期借款，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目、贷记本科目（本金）。如存在差额，还应借记本科目（利息调整）。

（二）资产负债表日，应按摊余成本和实际利率计算确定的长期借款的利息费用，借记“利息支出”科目，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付利息”科目，按其差额，贷记本科目（利息调整）。

实际利率与合同约定的名义利率差异不大的，也可以采用合同约定的名义利率计算确定利息费用。

（三）归还长期借款本金时，借记本科目（本金），贷记“银行存款”科目。同时，存在利息调整余额的，借记或贷记“利息支出”等科目，贷记或借记本科目（利息调整）。

四、本科目期末贷方余额，反映小贷公司尚未偿还的长期借款。

2801  预计负债

一、本科目核算小贷公司根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债，包括对外提供担保、未决诉讼以及重组义务等产生的预计负债。

二、本科目应当按照预计负债的交易或事项进行明细核算。

三、预计负债的主要账务处理

（一）小贷公司由对外提供担保、未决诉讼、重组义务产生的预计负债，应按确定的金额，借记“营业外支出”等科目，贷记本科目。

（二）小贷公司实际清偿或冲减预计负债，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

（三）小贷公司根据确凿证据需要对已确认的预计负债进行调整的，调整增加的预计负债，借记有关科目，贷记本科目；调整减少的预计负债，做相反的会计分录。

四、本科目期末贷方余额，反映小贷公司已预计尚未清偿的债务。

2901  递延所得税负债

一、本科目核算小贷公司确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

二、本科目可按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算。

三、递延所得税负债的主要账务处理

（一）资产负债表日，小贷公司确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”科目，贷记本科目。资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额的，按其差额确认，借记“所得税——递延所得税费用”科目，贷记本科目；资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反分录。

与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债，借记“其他综合收益”科目，贷记本科目。

（二）小贷公司合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形式形成应纳税暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税负债，借记“商誉”等科目，贷记本科目。

四、本科目期末贷方余额，反映小贷公司已确认的递延所得税负债。

所有者权益类

4001  实收资本(或股本)

一、本科目核算小贷公司接受投资者投入的实收资本。

股份有限小贷公司的投资者投入的资本，应当将本科目的名称改为“股本”科目。 

小贷公司收到投资者出资超过其在注册资本或股本中所占份额的部分，作为资本溢价或股本溢价，在“资本公积”科目核算。

二、本科目可按投资者进行明细核算。

三、实收资本的主要账务处理。

（一）小贷公司接受投资者投入的资本，借记“银行存款”、“其他应收款”、“固定资产”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记本科目，按其差额，贷记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目。

（二）股东大会批准的利润分配方案中分配的股票股利，应在办理增资手续后，借记“利润分配”科目，贷记本科目。

经股东大会或类似机构决议，用资本公积转增资本，借记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，贷记本科目。

四、小贷公司按法定程序报经批准减少注册资本的，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。

五、本科目期末贷方余额，反映小贷公司实收资本或股本总额。

4002  资本公积

一、本科目核算小贷公司收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占的份额以及直接计入所有者权益的利得和损失等。

二、本科目应当分别“资本溢价”或“股本溢价”、“其他资本公积”进行明细核算。

三、资本公积的主要账务处理

小贷公司收到投资者投入的资本，借记“银行存款”、“其他应收款”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记“实收资本”或“股本”科目，按其差额，贷记本科目（资本溢价或股本溢价）。

小贷公司经股东大会或类似机构决议，用资本公积转增资本，借记本科目（资本溢价或股本溢价），贷记“实收资本”或“股本”科目。

四、本科目期末贷方余额，反映小贷公司资本公积的余额。

4101  盈余公积

一、本科目核算小贷公司从净利润中提取的盈余公积。

二、本科目应当分别“法定盈余公积”、“任意盈余公积”进行明细核算。

外商投资的小贷公司还应分别“储备基金”、 “企业发展基金”进行明细核算。

中外合作经营的小贷公司在合作期间归还投资者的投资，应在本科目设置“利润归还投资”明细科目进行核算。

三、盈余公积的主要账务处理

（一）小贷公司按规定提取的盈余公积，借记“利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积”科目，贷记本科目（法定盈余公积、任意盈余公积）。

外商投资的小贷公司按规定提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目（储备基金、企业发展基金）、“应付职工薪酬”科目。

（二）小贷公司经股东大会或类似机构决议，用盈余公积弥补亏损或转增资本，借记本科目，贷记“利润分配——盈余公积补亏”、 “实收资本”或“股本”科目。

小贷公司经股东大会决议，用盈余公积派送新股，按派送新股计算的金额，借记本科目，按股票面值和派送新股总数计算的股票面值总额，贷记“股本”科目，按其差额，贷记“资本公积——股本溢价”科目。

中外合作经营的小贷公司在经营期间用利润归还投资，应按实际归还投资的金额，借记“实收资本——已归还投资”科目，贷记“银行存款”等科目；同时，借记“利润分配——利润归还投资”科目，贷记本科目（利润归还投资）。

四、本科目期末贷方余额，反映小贷公司按规定提取的盈余公积余额。

4102   一般风险准备

一、本科目核算小贷公司按规定从净利润中提取的一般风险准备。

二、小贷公司提取的一般风险准备，借记“利润分配——提取一般风险准备”科目，贷记本科目。用一般风险准备弥补亏损，借记本科目，贷记“利润分配——一般风险准备补亏”科目。

三、本科目的期末贷方余额，反映小贷公司按规定提取的一般风险准备余额。

4103  本年利润 

一、本科目核算小贷公司当期实现的净利润（或发生的净亏损）。

二、小贷公司期（月）未结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。

三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。

4104  利润分配

一、本科目核算小贷公司利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配域弥补）后的余额。

二、本科目应当分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。

三、利润分配的主要账务处理。

（一）小贷公司按规定提取的盈余公积，借记本科目（提取法定盈余公积、提取任意盈余公积），贷记“盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积”科目。

小贷公司按规定提取的一般风险准备，借记本科目（提取一般风险准备），贷记“一般风险准备’科目。

（二）经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润，借记本科目（应付现金股利或利润），贷记“应付股利”科目。

经股东大会或类似机构决议，分配给股东的股票股利，应在办理增资手续后，借记本科目（转作股本的股利），贷记“股本”科目。

用盈余公积弥补亏损，借记“盈余公积——法定盈余公积或任意盈余公积”科目，贷记本科目（盈余公积补亏）。

小贷公司用一般风险准备弥补亏损，借记“一般风险准备”科目，贷记本科目（一般风险准备补亏）科目。

四、年度终了，小贷公司应将本年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目（未分配利润），为净亏损的做相反的会计分录；同时，将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入本科目“未分配利润”明细科目。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。

五、本科目年末余额，反映小贷公司的未分配利润（或未弥补亏损）。

6011  利息收入

一、本科目核算小贷公司确认的利息收入，包括发放贷款，买入返售金融资产等实现的利息收入等。

二、本科目可按业务类别进行明细核算。

三、资产负债表日，小贷公司应按合同利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”等科目，贷记本科目。

四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

6021  手续费及佣金收入

一、本科目核算小贷公司确认的手续费及佣金收入，如佣金收入、业务代办手续费收入、受托贷款手续费收入、咨询服务收入以及其他相关服务实现的手续费及佣金收入等。

二、本科目可按手续费及佣金收入类别进行明细核算。

三、小贷公司确认的手续费及佣金收入，按应收的金额，借记“应收手续费及佣金”等科目，贷记本科目。实际收到手续费及佣金，借记“银行存款”等科目，贷记“应收手续费及佣金”等科目。

四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

6051  其他业务收入

一、本科目核算小贷公司确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产等实现的收入。

二、本科目可按其他业务收入种类进行明细核算。

三、小贷公司确认的其他业务收入，借记“银行存款”、“其他应收款”等科目，贷记本科目等。

四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

6301  营业外收入

一、本科目核算小贷公司发生的各项营业外收入，主要包括处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

二、本科目应当按照营业外收入项目进行明细核算。

三、小贷公司发生的营业外收入，借记“现金”、“银行存款”、 “待处理财产损溢”、“固定资产清理”等科目，贷记本科目。

四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

6402  其他业务成本

一、本科目核算小贷公司除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出，包括出租固定资产的累计折旧、出租无形资产的累计摊销等。

小贷公司除主营业务活动以外的其他经营活动发生的相关税费，在“营业税金及附加”科目核算，不在本科目核算。

二、本科目应当按照其他业务成本的种类进行明细核算。

三、小贷公司发生的其他业务成本，借记本科目，贷记 “累计折旧”、“累计摊销”、“银行存款”等科目。

四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

6403  营业税金及附加

一、本科目核算小贷公司经营活动发生的营业税、城市维护建设税和教育费附加等相关税费。

房产税、车船使用税、土地使用税、印花税在“业务及管理费”等科目核算，不在本科目核算。

二、小贷公司按规定计算确定的与经营活动相关的税费，借记本科目，贷记“应交税费”等科目。

三、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

6411  利息支出

一、本科目核算小贷公司发生的利息支出，包括卖出回购金融资产等产生的利息支出等。

二、本科目应当按照利息支出项目进行明细核算。

三、资产负债表日，小贷公司应按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用金额，借记本科目，按合同约定的利率计算确定的应付利息的金额，贷记“应付利息”科目，按其差额计入相关金融负债的利息调整科目。

四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

6421  手续费及佣金支出

一、本科目核算小贷公司发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出。

二、本科目可按支出类别进行明细核算。

三、小贷公司发生的与其经营活动相关的手续费、佣金等支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付手续费及佣金”等科目。

四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

6601  业务及管理费

一、本科目核算小贷公司在业务经营和管理过程中所发生的各项费用，包括折旧费、业务宣传费、业务招待费、电子设备运转费、钞币运送费、安全防范费、邮电费、劳动保护费、外事费、印刷费、低值易耗品摊销、职工工资及福利费、差旅费、水电费、职工教育经费、工会经费、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、取暖降温费、聘请中介机构费、技术转让费、绿化费、董事会费、财产保险费、劳动保险费、待业保险费、住房公积金、物业管理费、研究费用、提取保险保障基金等。

二、本科目可按费用项目进行明细核算。

三、业务及管理费的主要账务处理。

（一）小贷公司在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时，借记本科目（开办费），贷记“银行存款”等科目。

（二）小贷公司员工的职工薪酬，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”科目。

（三）计提的固定资产折旧，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。

（四）发生的办公费、水电费、业务招待费、业务宣传费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、研究费用等，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

（五）按规定计算确定的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等，借记本科目，贷记“应交税费”科目。

四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

6701  资产减值损失

一、本科目核算小贷公司根据资产减值等准则计提各项资产减值准备所形成的损失。

二、本科目应当按照资产减值损失的项目进行明细核算。

三、小贷公司根据资产减值等准则确定资产发生的减值的，按应减记的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”、“持有至到期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“无形资产减值准备”、“贷款损失准备”、“抵债资产——跌价准备”等科目。

四、小贷公司计提坏账准备、持有至到期投资减值准备、贷款损失准备等后，相关资产的价值又得恢复，应在原已计提的减值准备金额内，按恢复增加的金额，借记“坏账准备”、“持有至到期投资减值准备”、“贷款损失准备”、“抵债资产——跌价准备”等科目，贷记本科目。

五、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

6711  营业外支出

一、本科目核算小贷公司发生的与其经营活动无直接关系的各项净支出，包括处置非流动资产损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。

二、本科目应当按照支出项目进行明细核算。

三、小贷公司发生的营业外支出，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”、“现金”、“银行存款”、“固定资产清理”等科目。

四、期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

6801  所得税费用

一、本科目核算小额贷款公司确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

二、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

三、所得税费用的主要账务处理。

（一）资产负债表日，小额贷款公司按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。

（二）资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

小额贷款公司应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

6901  以前年度损益调整

一、本科目核算小贷公司本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

小贷公司在资产负债表日至财务报告批准报出日之问发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

（一）小贷公司调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

第四部分    会计报表格式

一、填报范围

本套报表为云南省小额贷款公司会计报表统一格式，填报范围为全省小额贷款公司。本套报表所称企业，指小额贷款公司。

二、报表组成

本套报表包括：报表封面、资产负债表（会小贷01表）、利润表（会小贷02表）、现金流量表（会小贷03表）、所有者权益变动表（会小贷04表）。

三、报表封面

（一）企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。

（二）单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业正在更换法定代表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。

（三）主管会计工作负责人：指在企业分管财务的企业领导人。

（四）财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务会计职能的专职机构的负责人。

（五）填表人：指具体负责编制报表的工作人员。

（六）编报日期：指财务决算报表通过企业经理办公会或董事会，或类似决策机构审核签发的日期。

（七）报表审计机构：指对企业年度财务决算报表实施审计并发表审计意见的会计师事务所名称或企业内部审计机构名称。仅在年报填报。

（八）审计报告签字人：指在企业年度财务决算报表审计报告上签字的注册会计师或内部审计机构负责人。仅在年报填报。

四、云南省小额贷款公司会计报表编号、名称及编报期

资产负债表